| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044 м. Одеса пр-т Шевченка, б.2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Фірма «Трансаудит» код ЄДРПОУ 23865010 свідоцтво АПУ 1463 65044, м. Одеса пр. Шевченка 2, тел. 0661-370872 для листів: 65122, м. Одеса, аб/с.117 E-mail: tau@te.net.ua Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства „Ренійський райпостач” станом на 31.12.2013 року 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента: Публічне акціонерне товариство „Ренійський райпостач”, код за ЄДРПОУ 00906108, місцезнаходження: вул. 28 Червня, буд. 323, м. Одеса, 68800, електронна адреса: raisnapreni@i.ua, дата державної реєстрації: 27 липня 1998 року № 1"545"120 0000 000193 дата реєстрації публічним акціонерним товариством – 19.01.2011 р., кількість акціонерів – 373, кількість працюючих – 6. 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів): Нами відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, проведено аудит повного пакету фінансової звітності публічного акціонерного товариства „Ренійський райпостач” в складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31.12.2013 р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний капітал) за 2013 р., Звіту про рух грошових коштів за 2013 р. (прямим методом), Звіту про власний капітал за 2013 р. та пояснювальних Приміток до цієї звітності. Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства є облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність” та Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 8 „Облікові політики, зміни в облікових політиках та помилки”), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності, визначена наказом по товариству № 10 від 03.01.2013 р. та протягом 2013 р. залишалась незмінною. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі МСФЗ) або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності Компанії; - підготовку фінансової звітності згідно МСФЗ з огляду на допущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов’язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а Міжнародного стандарту аудиту 501 «Аудиторські докази – додаткові міркування щодо відібраних елементів» передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор повинен отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відповідно до п. 13 Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов’язань за допомогою інших аудиторських процедур. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мова в параграфі 3.1.1 и 3.1.2., фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності фінансовий стан публічного акціонерного товариства „Ренійський райпостачАвтотранспортне підприємство 15168” та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 1602 тис. грн., чистий дохід 76 тис. грн., чистий збиток 98 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента цінних паперів вартість чистих активів в звітному та попередньому роках (відповідно – 1588 тис. грн. та 1686 тис. грн.) суттєво більше статутного капіталу (29 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлюється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства „Ренійський рапостач” є складовою частиною Додатку 38 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. N 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.02. 2007 р. за N 97/13364. Вона також подається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і будь-яких суттєвих невідповідностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом встановлено, що в звітному році товариство не здійснювало значних правочинів 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до поліпшення ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Нову редакцію Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. З огляду на вимоги цих Принципів аудитор визначає стан корпоративного управління в товаристві, як задовільний. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма „Трансаудит” у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, телефакс 0487-373764. 6. Дату і номер договору на проведення аудиту – договір від 15.01.2014 р. № 14510. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту – відповідно 18.03.2014 р. – 18.04.2014 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми “Трансаудит” Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) – 18.04.2014 р. м.п. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства „Ренійський райпостач” 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Акціонерним товариством здійснюється бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Фінансова звітність була підготовлена на основі принципу оцінки по історичній вартості за винятком оцінки основних засобів по справедливій вартості, яка була прийнята в якості фактичної вартості на дату переходу на МСФЗ. Підстав для переоцінки активів не малось. Аудитором відповідно до приписів Міжнародного стандарту аудиту № 510 „Перше завдання – залишки на початок періоду” і з огляду на зроблений Аудиторсько-консалтинговою фірмою «Грантьє» у вигляді ТОВ аудиторський вмсновок за 2012 рік, підтверджено достовірність початкових залишків по рахунках звітності за 2013 р. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до тисяч гривень. Господарських або фінансових операцій після дати балансу до дати складання висновку, які вимагають коригування або розкриття, немає. У аудитора є підстави стверджувати, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства з певними обмеженнями були повними, відповідали приписам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ) з їх принципом обліку за історичною вартістю, встановленій товариством обліковій політиці. 2. Аудит активів: Станом на 31.12.2013 року загальні активи складають 1602 тис. грн., з них необоротні активи (основні засоби по залишковій вартості – 1590 тис. грн.), оборотні активи (запаси – 3 тис. грн. та інша поточна дебіторська заборгованість – 9 тис. грн.). Зменшення активів на 7 % відносно початку року відбулося за рахунок зменшення поточної дебіторської заборгованості, а також суми річного зносу основних засобів. Основні засоби (за винятком будівель) відображені у річній фінансовій звітності ПАТ «Ренійський райпостач» за 2013 рік за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченої амортизації та накопиченого збитку від знецінення. Для визначення справедливої вартості класа будівель станом на 31.12.2012 року, керівництво ПАТ «Ренійський райпостач» залучало незалежних професійних оцінювачів. Відповідно до вимог МСБО 2 запаси ПАТ «Ренійський Райпостач» оцінюються за найменшою з двох величин: собівартості або можливої чистої ціни реалізації. Вибуття запасів оцінюється за методом ФІФО (метод заснований на припущенні, що собівартість запасів, придбаних у першу чергу, повинна бути віднесена до запасів, проданих в першу чергу). Чиста ціна реалізації являє собою передбачувану ціну реалізації за вирахуванням всіх можливих витрат на приведення запасів у товарний вигляд, а також очікуваних комерційних витрат. Резерв на зниження вартості товарно-матеріальних запасів Товариством на протязі 2013 року не створювався. Вся дебіторська заборгованість ПАТ «Ренійський Райпостач», яка обліковується на балансі станом на 31.12.2013 р. має строки погашення до 12 місяців. Резерв на зниження вартості дебіторської заборгованості Товариством на протязі 2013 року не створювався. Грошові кошти та їх еквіваленти у звіті про фінансовий стан включають кошти в банках і в касі в національній валюті України. На кінець року залишка грошових коштів у Товариства не має. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов’язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до МСФО. 3. Аудит зобов’язань: Станом на 31.12.2013 року загальні зобов’язання Товариства зменшились на 39 % та складають 14 тис. грн. Фінансові зобов’язання згідно з МСБО (IAS) 39 класифікуються відповідно як фінансові зобов’язання за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутках або збитках, кредити та позики або похідні інструменти, визначені як інструменти ефективного хеджування. Під час первісного визнання фінансових зобов’язань товариство присвоює їм відповідну категорію. Фінансові зобов’язання визнаються первісно за справедливою вартістю за вирахуванням, а у випадку кредитів та позик, суми прямих витрат за операціями. Фінансові зобов’язання Групи включають торгову та іншу кредиторську заборгованість, а також кредити і позики. Протягом року товариство не формувало жодних забезпечень. Довгострокових зобов’язань не малась. Загальна сума поточних зобов’язань, а саме з розрахунків з бюджетом, з оплати праці, страхування та інша, складає 14 тис. грн., сума незначна - 0,9 % валюти балансу. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов’язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до МСБО 39. 4. Аудит власного капіталу Станом на 31.12.2013 року загальний розмір власного капіталу складає 1588 тис. грн. Складовими власного капіталу станом на 31.12.2013 р є: зареєстрований капітал – 29 тис. грн.; капітал у дооцінках – 841 тис. грн.; додатковий капітал – 1771 тис. грн.; резервний капітал – 1 тис. грн.; нерозподілений прибуток – 1054 тис. грн. Зменшення власного капіталу на 6 % відбулося за рахунок отриманого збитку поточного року. Станом на 31.12.2013 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 28 775 (Двадцять вісім тисяч сімсот сімдесят п’ять) грн. 25 грн., кiлькiсть імених простих акцiй 115 101 шт. номiнальною вартiстю 0,25 грн. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Акцій на пред’явника, привілейованих акцій, та облігацій товариством не випускалось. Здійснений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов’язань, розкрито за приписами пп. 4.57-4.59 Концептуальної основи фінансової звітності, виданої Радою МСБО 01.09.2010 р., достовірно та справедливо. 5. Аудит результатів фінансово-господарської діяльності Результатом фінасово-господарської діяльності ПАТ "Ренійський райпостач" у 2013 році став збиток у сумі 98 тис. грн. Аудит дозволяє стверджувати щодо справедливості та достовірності відображених результатів фінансово-господарської діяльності товариства. На думку аудитора, в усіх суттєвих аспектах бухгалтерський облік доходів від звичайної діяльності Товариства ведеться у відповідності до норм МСБО 18 «Дохід». За результатами аудиторської перевірки встановлено, що в основному дані, відображені в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудитору, стосовно витрат Товариства за 2013 рік відповідають первинним документам та даним фінансової звітності. Аудитор вважає, що звіт про фінансові результати за 2013 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства, а також розкриває інформацію про них. 6. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2013 р., а показники рентабельності - за 2013 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12.2013 р. (за 2013 р.) Оптимальне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття ІІ розділ активу балансу + рядок 1200 К1.1= ---------------------------------------- Ш розділ пасиву балансу + рядок 1720 1.2.Термінової або швидкої ліквідності (Підсумок ІІ розділу активу – рядки 1100-1103 + ряд. 1200 К1.2= ------------------ Ш розділ пасиву балансу + рядок 1720 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти (рядок 1165 балансу) К1.3= ------------------------------------------ Ш розділ пасиву балансу + рядок 1720 0,86 0,86 0,00 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 – 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву балансу К2= --------------------------------------- І розділ пасиву балансу 0,01 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- всього за активами балансу 0,99 0.25-0,5 4. Рентабельність операційних витрат {чистий прибуток чи збиток (рядок 2290 чи 2295 ф. 2 )} К4= ------------------------------------х 100% (рядок 2550 форми 2) -40,50 5. Рентабельність реалізації чистий прибуток чи збиток (рядок 2290 чи 2295 ф. 2 )} К5= ---------------------------------------х 100% (рядок 2000 форми № 2) -128,95 6. Рентабельність активів чистий прибуток чи збиток ( рядок 2290 чи 2295 ф. 2 )} К6= ----------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (стовпець. 3) + ряд. 1300 (стовпець 4)) / 2) -5,90 більше 0 Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Ренійський райпостач", як суб’єкта господарювання. Директор фірми Трансаудит”, Бейгельзімер М.Г. незалежний аудитор ( сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.) 18.04. 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: