ПрАТ "Ренійський райпостач"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПАТ "Ренiйський Райпостач" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року ЗМIСТ 1 ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ___________________2 2 ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО_____________________ 2 3 УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА____________________________________ 3 4 ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА_________________________________________ 4 5 НОВI СТАНДАРТИ, РОЗ'ЯСНЕННЯ ТА ПОПРАВКИ ДО ДIЮЧИХ СТАНДАРТIВ ТА РОЗЯСНЕНЬ, ЯКI СТОСУЮТЬСЯ РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2015 РIК __________________________ 9 6 ОСНОВНI ЗАСОБИ ____________________________________________ 11 7 ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ З ОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ___________________________12 8 КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ _____________________ 12 9 ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА ____________ 12 10 ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ______________________________ 13 11 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК______________________________________ 13 12 КАПIТАЛ______________________________________________________ 13 13 ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ___ 13 14 ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ______________________ 14 15 ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ__________________________________________________14 16 КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ__________________________14 17 ВИРУЧКА______________________________________________________ 15 18 ВИТРАТИ______________________________________________________ 15 19 ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ПАТ "РЕНIЙСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" ЗА 2015 РIК______________________16 20 ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "РЕНIЙСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" ЗА 2015 РIК_______________________16 21 ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI_______________________________________16 1. ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2015 РОКУ 1. Керiвництво ПАТ "Ренiйський Райпостач" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає фiнансове положення Товариства за станом на 31 грудня 2015 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв i змiни в капiталi, за рiк, що закiнчився цiєю датою. 2. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за: - вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання; - вживання об'рунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв; - дотримання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi МСФЗ) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства; - пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним; - облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коректування або розкриття; - розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва. 3. Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за: - розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в Товариствi; - ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства i стандартiв бухгалтерського облiку вiдповiдної країни реєстрацiї Товариства; - вживання заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Товариства; - виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань. 4. Ця фiнансова звiтнiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, мiстять оцiнки i прогнози уповноважених органiв управлiння емiтента щодо майбутнiх подiй та/або дiй, i результатiв дiяльностi емiтента, у тому числi планiв емiтента, ймовiрностi настання певних подiй чи вчинення певних дiй. Ймовiрнi iнвестори та користувачi не повиннi повнiстю покладатися на оцiнки i прогнози органiв управлiння емiтента, оскiльки фактичнi результати дiяльностi емiтента в майбутньому можуть суттєво вiдрiзнятися вiд прогнозованих результатiв з багатьох причин. 2. ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач" засновано за Розпорядженням № 193 вiд 23.08.1994 р. Регiонального вiддiлення фонду державного майна України в Одеськiй областi. Згiдно цього Розпорядження на базi Ренiйського державного пiдприємства матерiально-технiчного постачання було утворене Вiдкрите акцiонерне товариство "Ренiйське районне пiдприємство матерiально-технiчного постачання". Згiдно з Законом України "Про акцiонернi товариства" 19.12.2011 р. Вiдкрите акцiонерне товариство "Ренiйське районне пiдприємство матерiально-технiчного постачання" було перейменовано на Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач", дата реєстрацiї 19.12.2011 р., номер запису 15451050012000193. Код ЄДРПОУ - 00906108. Податкова адреса Товариства: 68800, Україна, Одеська область, м. Ренi, вул. 28 Червня, 323. Адреса офiцiйного сайту Товариства: reni-raysnab.pat.ua. Електронна адреса Товариства: raisnapreni@i.ua. Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач" безпосередньо здiйснює такi види господарської дiяльностi: - роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках iншими товарами; - надання в оренду й в експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна; - збирання дикорослих не деревних продуктiв; - роздрiбна торгiвля деталями та приладдям для автотранспортних засобiв. Станом на 31 грудня 2015 року долi володiння корпоративними правами ПАТ " Ренiйський Райпостач " представленi наступним чином (у вiдсотках): 1) Воронов С.С. 36,395 2) Гориап Н.С. 33,646 3) СПК "Прикордонник" 6,081 4) Iншi акцiонери 23,878 Iншi акцiонери представленi фiзичними особами з частками володiння, якi не перевищують 5 вiдсоткiв. 3. УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА Економiка України виявляє деякi характернi особливостi, властивiринкам, що розвиваються. Податкове, валютне та митне законодавство України допускають можливiсть рiзних тлумачень i створюють додатковi труднощi для компанiй, що здiйснюють свою дiяльнiсть в Українi. Тривале проведення антитерористичної операцiї на сходi країни, анексiя Криму, стрiмке знецiнення нацiональної валюти, банкрутство банкiв, падiння обсягiв виробництва i iншi ризики зробили свiй негативний вплив на український фiнансовий i корпоративний сектор. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить вiд зовнiшнiх факторiв i заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом для пiдтримки зростання i внесення змiн до податкової, юридичної та нормативної бази. Майбутня стабiльнiсть української економiки великою мiрою залежить вiд реформ та ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, разом з податковим, юридичним та полiтичним розвитком. Керiвництво Товариства вважає, що їм вжитi всi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi i розвитку бiзнесу Товариства в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi та економiцi. Перспективнiсть надання послуг залежiть вiд полипшення фiнансвого стану країни. Товариство не має залежностi вiд сезонних змiн. Основними ринками збуту Товариства являються пiдприємства всiх форм власностi, приватнi пiдприємцi м. Ренi, м. Iзмаїл, м. Болград та цих районiв. Основнi ризики в дiяльностi емiтента: - Прострочка оплати клiєнтами за наданi послуги. - Загальноекономiчнi (рiзка змiна законодавства у сферi оподаткування, гiперiнфляцiя, змiна нормативiв та правовiдносин, рiзке коливання цiн на енергоносiї та матерiали, пiдвищення вiдсоткiв по кредитам), стихiйнi лиха (землетрус, пожежа тощо), якi можуть змiнити термiни виконня робiт та iншi форс-мажорнi обставини, якi можуть бути визнанi такими на пiдставi чинного законодавства. - Ризик пов'язаний iз загальною економiчною та полiтичною ситуацiєю в країнi й навiть у свiтi, зростанням цiн на ресурси, загальноринковим падiнням їх на всi активи, змiни процентної ставки, падiння загальноринкових цiн, iнфляцiя. - Ризик пов'язаний iз фiнансовим станом конкретного клiента. - Ризик лiквiдностi пов'язаний з можливою затримкою реалiзацiї послуг на ринку. - Галузевий ризик пов'язаний зi змiною стану справ у окремiй галузi економiки. - Ризик зменшення ресурсiв, попиту на продукцiю. - Фiнансовий ризик - ризик, пов'язанний з нерентабельнiстю або банкрутством. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик - це ризик того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства. Товариство укладає угоди виключно з вiдомими та фiнансово стабiльними сторонами. Перед прийняттям нового клiєнта Товариство використовує внутрiшню кредитну систему для оцiнки кредитної якостi потенцiйного клiєнта. Готова продукцiя виробляється на основi конкретних замовлень, вiдображених у пiдписаних угодах з клiєнтами. Товариство погоджується на виробництво продукцiї для великих клiєнтiв на основi авансових платежiв, тому керiвництво Товариства не визначає кредитних лiмiтiв на операцiї з продажу.Дебiторська заборгованiсть пiдлягає постiйному монiторингу. Вiдносно кредитного ризику, пов'язанного з iншими фiнансовими iнструментами, якi включають фiнансовi iнвестицiї, доступнi до продажу, та фiнансовi iнвестицiї до погашення, враховується ризик пов'язаний з можливостю дефолту контрагента, при цiому максимальний ризик дорiвнює балансовiй вартостi iнструменту. Ризик лiквiдностi. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення. Позицiя лiквiдностi Товариством ретельним чином контролюється та управляється. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Управлiння капiталом. ПАТ "Ренiйський Райпостач" здiйснює управлiння капiталом з метою забезпечення продовження дiяльностi Товариства, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво Товариства аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. Структура капiталу Товариства представлена капiталом, який включає зареєстрований капiтал, капiтал у дооцiнках, додатковий капiтал, резервний капiтал та нерозподiлений прибуток, iнформацiя про якi розкривається в звiтi про власний капiтал Товариства. 4. ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА 4.1 ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Ренiйський Райпостач" пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ). Товариство веде бухгалтерський облiк i складає фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з законодавчими актами, що регулюють ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi (П(С)БО). У фiнансову звiтнiсть, пiдготовлену у вiдповiдностi з П(С)БО, були внесенi коригування, необхiднi для представлення фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком окремих класiв основних засобiв (будiвлi; машини), якi оцiнюються за справедливою вартiстю. При пiдготовцi звiтностi ПАТ "Ренiйський Райпостач" були застосованi наступнi принципи: - впевненiсть у безперервностi дiяльностi; - принцип нарахування; - неприпустимiсть взаємозалiку статей; - як мiнiмум щорiчне складання звiтностi; - надання порiвняльної iнформацiї; - послiдовне використання найменувань i угруповань статей вiд перiоду до перiоду. Дана фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах українських гривень. Керiвництво Товариства вважає, що гривня України є бiльше зручною валютою подання для користувачiв фiнансової звiтностi Товариства. Офiцiйний курс обмiну гривнi до долару США, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 15,7686 на 31 грудня 2014 року та 7,9930 на 31 грудня 2013 р. i 31 грудня 2012 р. Офiцiйний курс обмiну гривнi до євро, що встановлюється Нацiональним банком України, становив на 31 грудня 2014 року 19,2329 та 11,0415 i 10,5372 на 31 грудня 2013 р. i 31 грудня 2012 р. вiдповiдно. 4.2 СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ КОРОТКОСТРОКОВА/ДОВГОСТРОКОВА КЛАСИФIКАЦIЯ Актив (зобов'язання) класифiкується як поточний, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж чи використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов'язання) класифiкуються, як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. ОСНОВНI ЗАСОБИ Основнi засоби ПАТ "Ренiйський Райпостач" (за винятком класiв будiвель) вiдображаються за первiсною вартiстю, без урахування витрат на послуги, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. ПАТ "Ренiйський Райпостач" обрано модель облiку окремих класiв основних засобiв (будiвлi) за переоцiненою вартiстю (за вирахуванням у подальшому накопиченої амортизацiї та знецiнення). Нарахування амортизацiї починається, коли активи готовi до їх цiльового використання. Витрати на замiну або проведення основного технiчного огляду капiталiзуються при виникненнi, якщо iснує велика ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi зi статтею, перейдуть до Товариства, а первiсна вартiсть статтi пiддається надiйної оцiнцi. Амортизацiя нараховується лiнiйним методом протягом строку корисного використання таких класiв основних засобiв: - Будинки, споруди та передавальнi пристрої - 10 - 25 рокiв; - Машини та обладнання - 10 рокiв; - Транспортнi засоби - 5-8 рокiв; - Iнструменти, прилади, iнвентар - 4 роки; - Iншi основнi засоби: 10 рокiв. Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання i методи амортизацiї активiв аналiзуються в кiнцi кожного рiчного звiтного перiоду, та при необхiдностi в них вносяться перспективнi коригування. Перевiрки на предмет знецiнення проводяться при виникненнi ознак того, що вiдшкодування балансової вартостi може бути неможливо. Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний дохiд у складi витрат. Припинення визнання об'єкта основних засобiв здiйснюється при його вибуттi, або якщо вiд його використання або вибуття бiльше не очiкується отримання майбутнiх економiчних вигод. Будь-якi прибутки або збитки, що виникають в результатi припинення визнання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистою виручкою вiд реалiзацiї i балансовою вартiстю активу), визнаються у звiтi про сукупний дохiд за той рiк, в якому було припинено визнання. ФIНАНСОВI АКТИВИ Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи, що перебувають у сферi дiї МСФЗ (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; кредити й дебiторська заборгованiсть. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшеною на безпосередньо пов'язанi з ними витратами по угодi. Класифiкацiя залежить вiд мети придбання або створення iнвестицiй. Фiнансовi активи класифiкуються як тi, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо документально оформлена iнвестицiйна стратегiя Товариства полягає в управлiннi фiнансовими iнвестицiями на пiдставi справедливої вартостi, оскiльки управлiння вiдповiдними зобов'язаннями також здiйснюється на цiєї пiдставi. Категорiї фiнансових активiв, наявних для продажу, та фiнансових активiв, утримуваних до погашення, використовуються у тих випадках, коли вiдповiдне зобов'язання (включаючи кошти акцiонерiв) знаходиться в пасивному управлiннi i/або враховується за амортизованою вартiстю. Всi операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi потребують постачання активiв у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство приймає на себе зобов'язання купити або продати актив. Фiнансовi активи Товариства включають грошовi кошти в нацiональнiй валютi України, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з встановленими або визначеними виплатами, якi не котируються на активному ринку. Iнвестицiї такого роду спочатку вiдображаються за первiсною вартiстю, яка представляє собою справедливу вартiсть винагороди, сплаченої за придбання цiєї iнвестицiї. Всi витрати по угодi, безпосередньо пов'язанi з придбанням, також включаються в первiсну вартiсть iнвестицiї. Пiсля первiсного визнання позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю, яка визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконту або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя на основi використання ефективної процентної ставки включається до складу доходiв вiд фiнансування у звiтi про прибутки та збитки. Доходи i витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки при припинення визнання або знецiненнi даних iнвестицiй, а також в ходi процесу амортизацiї. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають кошти в банках i в касi в нацiональнiй валютi України. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв, грошовi кошти складаються з грошових коштiв, згiдно з визначенням, наведеним вище. ЗМЕНШЕННЯ КОРИСНОСТI ФIНАНСОВИХ АКТИВIВ На кожну звiтну дату Товариство оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об'єктивне свiдчення знецiнення у результатi однiєї або бiльше подiй, що сталися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi надали пiддається надiйної оцiнки вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки з фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Свiдоцтва знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв мають iстотнi фiнансовi труднощi, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправне здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також вiрогiднiсть того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких свiдчень вiдносяться спостережуванi данi, якi вказують на наявнiсть зниження очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за фiнансовим iнструментом, зокрема, такi, як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, якi перебувають у певною взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань з виплати боргiв. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю Щодо фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, Товариство спочатку проводить оцiнку iснування об'єктивних свiдоцтв знецiнення iндивiдуально значущих фiнансових активiв, або сукупно за фiнансовими активами, що не є iндивiдуально значущими. Якщо Товариство визначає, що об'єктивнi свiдоцтва знецiнення iндивiдуально оцiнюваного фiнансового активу вiдсутнi, незалежно вiд його значущостi, вона включає цей актив в групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, а потiм розглядає цi активи на предмет знецiнення на сукупної основi. Активи, якi окремо оцiнюються на предмет знецiнення, за яким визнається або продовжує визнаватися збиток вiд знецiнення, не включаються до сукупної оцiнки на предмет знецiнення. При наявностi об'єктивного свiдоцтва понесення збитку вiд знецiнення активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу i приведеною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (без урахування майбутнiх очiкуваних кредитних збиткiв, якi ще не були понесенi). Наведена вартiсть розрахункових майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою по фiнансовому активу. Якщо процентна ставка за позикою є змiнною, ставка дисконтування для оцiнки збитку вiд знецiнення являє собою поточну ефективну ставку вiдсотка. Балансова вартiсть активу знижується за допомогою використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у звiтi про прибутки та збитки. Нарахування процентного доходу за зниженою балансовою вартостю продовжується, 'рунтуючись на процентнiй ставцi, яка використовується для дисконтування майбутнiх грошових потокiв з метою оцiнки збитку вiд знецiнення. Процентнi доходи (у разi їх наявностi) вiдображаються в складi iнвестицiйних доходiв у звiтi про прибутки та збитки. Позики разом з вiдповiдними резервами списуються з балансу, якщо вiдсутня реальна перспектива їх вiдшкодування у майбутньому, а все доступне забезпечення було реалiзовано або передано Товариству. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується через будь-якi подiї, що вiдбулася пiсля визнання знецiнення, сума ранiше визнаного збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартостi фiнансового iнструмента згодом вiдновлюється, сума вiдновлення визнається як зменшення витрат з фiнансування в звiтi про прибутки та збитки. В цiлях сукупної оцiнки на наявнiсть ознак знецiнення фiнансовi активи розбиваються на групи на основi внутрiшньої системи кредитних рейтингiв Товариства, з урахуванням характеристик кредитного ризику, таких як вид активу, галузь, географiчне розташування, вид забезпечення, своєчаснiсть платежiв та iншi фактори. Майбутнi грошовi потоки за групою фiнансових активiв, якi оцiнюються на предмет знецiнення на сукупної основi, визначаються на основi iсторичної iнформацiї щодо збиткiв за активами, характеристики кредитного ризику за якими аналогiчнi характеристикам активiв групи. Iсторична iнформацiя по збитках коригується на основi поточної iнформацiї на спостережуваному ринку з метою вiдображення впливу iснуючих умов, на яких грунтується iсторична iнформацiя щодо збиткiв, i виключення впливу умов за iсторичний перiод, якi не iснують зараз. Оцiнки змiн в майбутнiх грошових потоках вiдображають i вiдповiдають змiнам у вiдповiдної iнформацiї на спостережуваному ринку за кожен рiк (наприклад, змiни в рiвнi безробiття, цiни на нерухомiсть, цiни на товар, платiжний статус або iнших факторах, що свiдчать про понесених Товариством збитках i про їх розмiр). Методологiя i припущення, що використовуються для оцiнки майбутнiх грошових потокiв, регулярно переглядаються з тим, щоб скоротити розбiжностi мiж оцiнками збиткiв i фактичними результатами. Резерв сумнiвних боргiв по дебiторськiй заборгованостi визначається за методом облiку рахункiв за термiнами сплати. У вiдповiдностi з цим методом рахунки до отримання групуються за термiнами оплати. Якщо споживач послуг пропустив строк платежу, то можливо рахунок не буде оплачений. Чим бiльше прострочення, тим вище ймовiрнiсть несплати за рахунком. Кожен рахунок до одержання класифiкується за групами в залежностi вiд величини прострочення. Для кожної групи визначається передбачуваний вiдсоток сумнiвних боргiв виходячи з досвiду минулих рокiв: Групи рахункiв Процент сумнiвних боргiв Термiн сплати не настав 1 Прострочення вiд 1 до 30 днiв 2 Прострочення вiд 31 до 60 днiв 10 Прострочення вiд 61 до 90 днiв 30 Прострочення понад 90 днiв 50 Рiзниця мiж передбачуваною резервованою сумою рахунку "Резерви по сумнiвним боргам" i фактичним залишком цього рахунку складає величину витрат за сумнiвними боргами за рiк. ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Всi фiнансовi зобов'язання Товариства спочатку визнаються за справедливою вартiстю, зменшеною в разi позик i кредитiв на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгiвельну та iншу кредиторську заборгованiсть, кредиторську заборгованiсть за заробiтною платою, зi страхування тощо. ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо: - минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу; - Товариство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за "транзитною" угодою; або (a) товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) товариство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Фiнансовi зобов'язання Припинення визнання фiнансового зобов'язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов'язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов'язання та визнанням нового зобов'язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у прибутках та збитках. ПОДАТКИ Поточний податок на прибуток Поточнi податковi активи та зобов'язання за поточний та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, очiкуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цiєї суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Товариство у 2015 роцi було платником єдиного податку без ПДВ - 3 група, єдиний податок був розрахований шляхом застосування 4 % ставки до суми оподатковуваного доходу в Українi. ВИЗНАННЯ ВИРУЧКИ Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої або що пiдлягає отриманню винагороди з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв або зборiв. ОРЕНДА Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, засноване на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку дiї договору Товариством встановлюється, чи залежить його виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом в результатi даної угоди. Оренда класифiкується як фiнансова в тому випадку, коли, за умовами оренди, всi значнi ризики i вигоди власностi передаються орендаревi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Товариство в якостi орендодавця Договори оренди, за яким у Товариства залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкуються як операцiйна оренда. Початковi прямi витрати, понесенi при укладення договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу i визнаються протягом строку оренди на тiй же основi, що дохiд вiд оренди. Платежi за операцiйну оренду вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв на пiдставi лiнiйного методу протягом усього строку вiдповiдної оренди. УМОВНI АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi Товариства, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним. Умовнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк ресурсiв, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно визначена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає розкриттю, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Подiї пiсля звiтної дати, що надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан товариства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства, якщо вони є суттєвими. РЕЗЕРВИ Резерви вiдображаються в тому випадку, якщо за результатами минулих подiй у Товариства виникає юридичне або обумовлене сформованою практикою зобов'язання, величина якого може бути надiйно визначена та iснує ймовiрнiсть того, що виконання даного зобов'язання спричинить вiдтiк економiчних вигод. ДИВIДЕНДИ Дивiденди i вiдповiднi податки на дивiденди вiдображаються як зобов'язання в тому перiодi, в якому вони оголошенi i юридично пiдлягають виплатi. Дивiденди вiдображаються як вирахування з величини власного капiталу в перiодi, коли вони затверджуються акцiонерами. Дивiденди можуть бути виплаченi тiльки з суми розподiленого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiл i визначається на основi нацiональної фiнансової звiтностi Товариства. Цi суми можуть iстотно вiдрiзнятися вiд сум, розрахованих у вiдповiдностi з МСФЗ. 5. Новi стандарти, роз'яснення та поправки до дiючих стандартiв та роз'яснень. Якi стосуються рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк Товариство вперше застосувало деякi новi стандарти та поправки до дiючих стандартiв, якi набирають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати. Товариство не застосовувало достроково стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але не вступили в силу. Характер i вплив цих змiн розглядаються нижче. Хоча новi стандарти i поправки застосовувалися перший раз в 2015 роцi, вони не мали iстотного впливу на рiчну фiнансову звiтнiсть Товариства. Характер i вплив кожного/ої нового/ої стандарту/поправки описанi нижче: Поправки до МСФЗ (IAS) 19 "Програми з визначеними виплатами: внески працiвникiв" МСФЗ (IAS) 19 вимагає, щоб при облiку програм з встановленими виплатами органiзацiя брала до уваги внески з боку працiвникiв i третiх осiб. Якщо внески пов'язанi з наданням послуг, вони повиннi вiдноситися на перiоди надання послуг в якостi негативної винагороди. Данi поправки роз'яснюють, що, якщо сума внескiв не залежить вiд кiлькостi рокiв надання послуг, органiзацiя може визнавати такi внески як зменшення вартостi послуг у перiодi, в якому послуги були наданi, замiсть того, щоб вiдносити внески на термiни надання послуг. Ця поправка набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Ця поправка не застосовується до дiяльностi Товариства, так як воно не має програм з встановленими виплатами, що передбачають внески з боку працiвникiв або третiх осiб. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рокiв" За винятком поправки, що вiдноситься до МСФЗ (IFRS) 2 "Виплати на основi акцiй", яка застосовується до платежiв, заснованих на акцiях, з датою надання 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати, всi iншi поправки набирають чинностi для перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати, а саме: МСФЗ (IFRS) 2 "Платiж, заснований на акцiях" Дана поправка застосовується перспективно i роз'яснює питання, пов'язанi з визначенням умов досягнення результатiв i умов перiоду надання послуг, якi є умовами надiлення правами. Товариство не надавало жодних винагород протягом другої половини 2014 року. Таким чином, дана поправка не вплинула на фiнансову звiтнiсть або облiкову полiтику Товариства. МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що всi угоди про умовне вiдшкодування, класифiкованi як зобов'язання (або активи), що виникли в результатi об'єднання бiзнесу, повиннi в подальшому оцiнюватися за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, незалежно вiд того, належать вони до сфери застосування МСФЗ (IAS) 39 чи нi. Ця поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вона вiдносяться. МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють, що: - Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судження, якi використанi керiвництвом при застосування критерiїв агрегування, описаних у пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, включаючи короткий опис агрегованих операцiйних сегментiв i економiчних характеристик (наприклад, продаж i валова маржа), використаних при оцiнцi "аналогiчностi" сегментiв; - Звiрку активiв сегмента iз загальною сумою активiв, також як i iнформацiю про зобов'язання по сегменту, потрiбно розкривати тiльки, якщо звiрка надається керiвництву, яке приймає операцiйнi рiшення. Ця поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вона вiдносяться. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" i МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи" Поправка застосовується ретроспективно i пояснює в МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, що актив може бути переоцiнений з урахуванням спостережуваних даних або шляхом коригування валової балансової вартостi активу до ринкової вартостi, або шляхом визначення ринкової вартостi, яка вiдповiдає балансової вартостi активу та пропорцiйного коригування валової балансової вартостi таким чином, щоб кiнцева балансова вартiсть дорiвнювала ринкової вартостi. Крiм цього пояснюється що, накопичена амортизацiя - це рiзниця мiж валовою та балансовою вартостями активу. Ця поправка не вплинула на коригування по переоцiнцi, та не застосовувалась Товариством протягом поточного перiоду. МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн" Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною, вiдносно якої застосовуються вимоги щодо розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Також органiзацiя, що користується послугами керуючої органiзацiї, повинна розкривати iнформацiю про витрати на послуги керуючих компанiй. Ця поправка не застосовується до Товариства, оскiльки воно не користується послугами керуючої компанiї. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 рокiв" Цi поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Товариство вивчало можливiсть застосувала цих удосконалень вперше у цiй фiнансової звiтностi. Вони включають: МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу" Поправка застосовується перспективно i роз'яснює виключення зi сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3: - До сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3 не належать всi угоди про спiльне пiдприємництво, а не тiльки спiльнi пiдприємства; - Це виключення зi сфери застосування застосовується тiльки до облiку у фiнансовiй звiтностi самих угод про спiльне пiдприємництво. Це виключення зi сфери застосування застосовується тiльки до облiку у фiнансовiй звiтностi самих угод про спiльне пiдприємництво. ПАТ "Ренiйський Райпостач" не є угодою про спiльне пiдприємництво, тому ця поправка не застосовується до Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що звiльнення в МСФЗ (IFRS) 13, яке передбачає можливiсть оцiнки справедливої вартостi на рiвнi портфеля, може застосовуватися не тiльки до фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, а також до iнших договорiв у сферi застосування МСФЗ (IAS) 39. Товариство не застосовує звiльнення в МСФЗ (IFRS) 13, яке передбачає можливiсть оцiнки справедливої вартостi на рiвнi портфеля у зв'язку з вiдсутнiстю договорiв у сферi застосування МСФЗ (IAS) 39. МСФЗ (IAS) 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 40 визначає вiдмiннiсть мiж iнвестицiйним майном i майном, займаних власником (тобто основними засобами). Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що МСФЗ (IFRS) 3, а не опис додаткових послуг МСФЗ (IAS) 40, застосовується для визначення того, чи є операцiя купiвлею активу або об'єднанням бiзнесу. В попереднiх перiодах при визначеннi того, чи є можлива операцiя придбанням активу або придбанням бiзнесу Товариство керувалася МСФЗ (IFRS) 3, а не МСФЗ (IAS) 40. Таким чином, дана поправка не вплинула на облiкову полiтику Товариства. 6 . ОСНОВНI ЗАСОБИ ПАТ "Ренiйський райпостач" обрано модель облiку окремих класiв основних засобiв (будiвлi та машини та обладнання) за переоцiненою вартiстю. Для визначення справедливої вартостi класа будiвель станом на 31.12.2012 року, керiвництво ПАТ "Ренiйський райпостач" залучало незалежних професiйних оцiнювачiв. Станом на 31.12.2013-31.12.2015 рокiв переоцiнка не робилась. Прирiст вартостi вiд переоцiнки основних засобiв (з урахуванням суми нарахованих вiдстрочених податкових зобов'язань) вiдображено у складi сукупного доходу у сумi 842 тис. грн. i вiднесено на збiльшення фонду переоцiнки активiв, що входить до складу капiталу у дооцiнках за 2012 рiк. Iншi класи основних засобiв (за винятком будiвель та машин та обладнання) вiдображенi у рiчної фiнансової звiтностi ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2013-2015 роки за первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. Аналiзуючи вiдмiченi у МСФЗ 36 "Зменшення корисностi активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, у керiвництва Товариства немає пiдстав вважати, що вартiсть машин та обладнання та iншiх необоротних матерiальних активiв Товариства знизилася бiльше, нiж передбачалося, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї. Склад основних засобiв ПАТ "Ренiйський райпостач" на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року на 31.12.2013 року: Первiсна вартiсть: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2013 р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 - 2936,3 Надходження Вибуття Дооцiнка На 31.12.2014 р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 2936,3 Надходження Вибуття - Дооцiнка На 31.12.2015 р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 2936,3 Знос та збитки вiд зменшення корисностi: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспорт-нi засоби Iнстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2013 р. 1026,8 5,4 247,0 66,9 1346,1 Вибуття Дооцiнка Нараховано за рiк 71,8 1,7 8,0 0,9 82,4 На 31.12.2014 р. 1098,6 7,1 255,0 67,8 1428,5 Вибуття Дооцiнка Нараховано за рiк 71,7 1,7 8,0 0,9 82,3 На 31.12.2015 р. 1170,3 8,8 263,0 68,7 1510,8 Залишкова вартiсть: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2013 р. 1528,5 2,8 48,9 10,0 - 1590,2 На 31.12.2014р. 1455,0 2,0 41,0 10,0 - 1508,0 На 31.12.2015 р. 1381,0 - 35,0 9,0 - 1425,0 Основних засобiв у податкової заставi та на консервацiї ПАТ "Ренiйський райпостач" не має. Авансiв у придбання основних засобiв за станом на 31.12.2015 року ПАТ "Ренiйський райпостач" не здiйснювало. 7. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ З ОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ У складi грошових коштiв та їх еквiвалентiв в балансi вiдображенi кошти на рахунках у банках (в нацiональнiй валютi України), тис. грн. Показник Сальдо на 31.12.2013 р. Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi - - 5,5 Строкових депозитiв та грошових коштiв та їх еквiвалентiв з обмеженням до використання ПАТ "Ренiйський райпостач" станом на 31.12.2015 р. не має. 8. КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ Фiнансових активiв, призначених для торгiвлi (у тому разi вкладення у фонди грошового ринку, а також борговi цiннi папери, у тому числi векселя третiх осiб з строками погашення протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати) Товариство станом на 31.12.2015 р. не має. 9. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА Керiвництво ПАТ "Ренiйський Райпостач" оцiнює ймовiрнiсть погашення дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi та на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi в основнiй дiяльностi й iншiй дебiторськiй заборгованостi за строками їх зiставлення з термiнами кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв i погашення ними заборгованостi в минулому. Якщо б фактично вiдшкодованi суми були меншими, нiж за оцiнками керiвництва, ПАТ довелося б враховувати додатковi витрати на знецiнення. Склад дебiторської заборгованостi ПАТ "Ренiйський Райпостач": Складова дебiторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2013 р. тис.грн. Сальдо на 31.12.2014 р. тис.грн. Сальдо на 31.12.2015 р. тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи,послуги) за чистою реалiзацiйною вартiстю 3 - 15 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 9 8 6 Вся дебiторська заборгованiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач", яка облiковується на балансi станом на 31.12.2015 р. має строки погашення до 12 мiсяцiв. Резерв на зниження вартостi дебiторської заборгованостi Товариством на протязi 2015 року не створювався. 10. ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ Товарно-матерiальних запасiв ПАТ "Ренiйський Райпостач" станом на 31.12.2013-31.12.2015 рокiв не має. 11. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК У зв'язку iз перебуванням ПАТ "Ренiйський Райпостач" у 2015 роцi на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку без ПДВ), податок на прибуток Товариство у 2015 роцi не сплачувало, тимчасовi рiзницi з податку на прибуток у бухгалтерському облiку не нараховувало. 12. КАПIТАЛ Станом на 31.12.2015 року власний капiтал ПАТ "Ренiйський Райпостач" складається з наступних складових, тис.грн.: Складова власного капiталу Сальдо на 31.12.2013 р. Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Зареєстрований капiтал 29 29 29 Пайовий капiтал - - - Капiтал у дооцiнках - - - Додатковий капiтал 2612 2612 2612 Резервний капiтал 1 1 1 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (1054) (1135) (1207) Неоплачений капiтал - - - Вилучений капiтал - - - Разом 1588 1507 1435 Сума оголошеного, випущеного та сплаченого статутного капiталу ПАТ "Ренiйський Райпостач" становить 28775,25 грн. i за станом на 31 грудня 2015 р. i складається з 115101 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок кожна. Форма iснування цiнних паперiв - бездокументарна. Станом на 31.12.2015 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. На протязi звiтного року Товариством дивiденди не нараховувались та не виплачувались; Товариство не випускало облiгацiї та iншi цiннi папери, не здiйснювало викуп власних акцiй. Нерозподiлений прибуток представляє собою прибуток Товариства з дати заснування. Вiдповiдно до українського законодавства щодо акцiонерних товариств, пiдприємства направляють частину прибутку на створення резервного капiталу та на створення фондiв, передбачених статутом. Керiвництво Товариства вважає дану частину прибутку як прибуток, обмежений до використання. Дивiденди можуть бути нарахованi i виплаченi тiльки з суми розподiляємого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiлення i яка визначається на основi фiнансової звiтностi Товариства. Дивiденди затверджуються акцiонерами Товариства на щорiчних загальних зборах. Дивiденди пiдлягають виплатi всiм акцiонерам, внесеним до реєстру на дату, що визначається рiшенням Наглядової ради. У зв'язку з отриманим Товариством за наслiдками 2015 року збитком у розмiрi 72 тис.грн. (рядок 2355 Звiту про фiнансовi результати), дивiденди за 2015 рiк Товариством не нараховуються. 13. ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Кредиторська заборгованiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач" станом на 31.12.2015 року, на 31.12.2014 року та на 31.12.2013 року (тис. грн.): Складова кредиторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2013 р. Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - - - з бюджетом 2 1 1 зi страхування з оплати працi 3 3 3 з оплати працi 6 5 7 Iншi поточнi зобов'язання 3 - - Усього 14 9 11 Вся кредиторська заборгованiсть, яка облiковується на балансi Товариства станом на 31.12.2015 р. має строки погашення до 12 мiсяцiв. 14. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ До пов'язаних сторiн або операцiй з пов'язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн", вiдносяться: а) компанiї якi прямо або побiчно, через одного або декiлькох посередникiв, контролюють Товариство, знаходяться пiд його контролем, або разом з ним знаходяться пiд загальним контролем (до них вiдносяться холдинговi компанiї, дочiрнi компанiї i iншi дочiрнi компанiї однiєї материнської фiрми); б) асоцiйованi компанiї - на дiяльнiсть яких Товариство робить iстотний вплив, але якi не є нi дочiрнiми, нi спiльними компанiями iнвестора; в) приватнi особи, прямо або що побiчно володiють корпоративними правами з правом голосу Товариства, якi дають їм можливiсть робити значний вплив на дiяльнiсть Товариства ; г) ключовий управлiнський персонал, тобто тi особи, якi уповноваженi i вiдповiдальнi за здiйснення планування, управлiння i контролю над дiяльнiстю Товариства, у тому числi директор i головний бухгалтер, а також найближчi родичi цих осiб; д) компанiї, значнi пакети акцiй з правом голосу яких належить прямо або побiчно будь-якiй з осiб, описаному в пунктах (в) або (г), або особи, на яку такi особи роблять значний вплив. До них вiдносяться компанiї, що належать директорам або Учасникам Товариства i компанiї, якi мають спiльного з Товариством ключового члена управлiння. 15.1. Асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. На протязi звiтного року Товариством не здiйснювались iнвестицiї в асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. 15.2. Винагорода ключового управлiнського персоналу. Управлiнський персонал Товариства отримує короткострокову винагороду, включаючи заробiтну плату, премiї та винагороди за участь в органах управлiння Товариства. Згiдно з українським законодавством Товариство перераховує внески з єдиного соцiального внеску до Мiнiстерства доходiв i зборiв України за всiх своїх спiвробiтникiв, включаючи управлiнський персонал. Товариство не створювало i не нараховувало резерву на виплату пенсiй, зобов'язань у зв'язку з виходом на пенсiю та iнших аналогiчних зобов'язань щодо вищого керiвництва. Трудовi договори з вищими керiвниками не передбачають предоставленя їм пiльг пiсля припинення трудових вiдносин. Iнших операцiй з пов'язаними сторонами, перерахованими у п. в), г), д) Товариство на протязi 2015 року не здiйснювало. 15. ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ Витрати ПАТ "Ренiйський райпостач" на оплату працi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року представленi наступним чином (тис. грн.): - Нарахована заробiтна плата та iншi компенсацiї 6 - Внески на соцiальне страхування 3 Середньооблiкова чисельнiсть робiтникiв Товариства у 2015 роцi складала 5 особи. 16. КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ 16.1. Операцiйне середовище та оподаткування. На ринки країн, якi розвиваються, наприклад України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Закони та нормативнi акти, якi впливають на ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України вiдкрите для неоднозначних тлумачень. Майбутнiй економiчний напрям розвитку України великою мiрою залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, яких вживає уряд, разом зi змiнами в юридичному, регулятивному та полiтичному середовищi. У результатi загалом дуже нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання українських законiв та нормативних вимог може призвести до накладання серйозних штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Пiдприємства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими. Керiвництво ПАТ "Ренiйський райпостач" вважає, що станом на 31 грудня 2015 р. Товариство нарахувало всi податковi зобов'язання на основi свого тлумачення законодавства вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi їм коректно, i положення Товариства з точки зору податкового, валютного та митного законодавства залишиться стабiльним. 16.2. Фiнансовi поручительства та позовнi вимоги. Фiнансових поручительств та позовних вимог Товариство станом на 31.12.2015 року не має. 17. ВИРУЧКА Виручка зiзнається по мiрi виникнення прав на її отримання, що зазвичай вiдбувається пiсля вiдвантаження i переходу до покупцiв прав власностi i ризикiв псування i втрати товарiв (продукцiї, послуг); при наявностi високої ймовiрностi фактичного отримання оплати за вiдповiдне вiдвантаження, а також достатнiх договiрних пiдтверджень угоди i фiксованої цiни. Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2015 рiк (рядок 2000 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнює 135 тис. грн. (без урахування ПДВ) та є головним чином доходом вiд реалiзацiї товарiв, iншi операцiнi доходи (рядок 2120 Звiту про фiнансовi результати) склали 49 тис. грн., отриманi вiд надання в оренду та в експлуатацiю власного нерухомого та рухомого майна та реалiзацiї основних засобiв. Склад доходiв (виручки) ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2013 - 2015 роки (тис. грн.): Складовi частини виручки 2013 рiк 2014 рiк 2015 рiк Виручка вiд надання в оренду та в експлуатацiю власного нерухомого та рухомого майна 58 54 49 Виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв,робiт, послуг ) - - 135 Виручка вiд реалiзацiї основних засобiв та запасiв 10 - - Виручка вiд реалiзацiї покупних товарiв 76 85 - Разом 144 139 184 ПАТ "Ренiйський райпостач" на протязi 2015 року вело свою господарську дiяльнiсть на єдиному податку без ПДВ. 18. ВИТРАТИ Сума запасiв, визнаних витратами у звiтному перiодi, вiдображена в статтi "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)". Собiвартiсть робiт, послуг включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi робiтникiв i iншi прямi витрати, але не включає адмiнiстративнi накладнi витрати. Заробiтна плата працiвникiв, що вiдноситься до трудової дiяльностi поточного перiоду, визнається в якостi витрат у звiтi про фiнансовi результати ПАТ "Ренiйський райпостач". 19. ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ПАТ "Ренiйський райпостач" ЗА 2015 Р. Операцiйнi витрати ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2015 рiк (у порiвняннi з 2013 та 2014 роками) складаються з наступних витрат, тис. грн.: Елементи операцiйних витрат 2013 рiк 2014 рiк 2015 рiк Матерiальнi витрати 18 24 Витрати на оплату працi 78 67 86 Вiдрахування на соцiальнi заходи 30 25 32 Амортизацiя 85 82 82 Iншi операцiйнi витрати 49 28 32 Разом 242 220 256 20. ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2015 рiк. Згiдно МСФЗ (IAS) 7.18 iнформацiю про грошовi потоки вiд операцiйної дiяльностi можна надавати з використанням прямого або непрямого методу. Звiт про рух грошових коштiв складено прямим методом вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 "Звiт про рух грошових коштiв". 21. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Позик, iнвестицiй, iнших суттєвих подiй, якi можуть вплинути на фiнансовий стан та безперервнiсть функцiонування Товариства пiсля звiтної дати, ПАТ "Ренiйський райпостач" не здiйснювало. Дана фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом ПАТ "Ренiйський райпостач" i затверджена до випуску 06 квiтня 2016 року. ГОЛОВА ПРАВЛIННЯ ПАТ "Ренiйський Райпостач" Воронов С.С. ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР ПАТ "Ренiйський Райпостач" Вiтушкiна Н.П.

д/н

д/н

д/н