ПрАТ "Ренійський райпостач"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ ДО РIЧНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ПАТ "Ренiйський Райпостач" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року. ЗМIСТ 1 ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ___________________ 2 2 ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО_____________________ 2 3 УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА____________________________________ 3 4 ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА_________________________________________ 4 5 НОВI СТАНДАРТИ, РОЗ_ЯСНЕННЯ ТА ПОПРАВКИ ДО ДIЮЧИХ СТАНДАРТIВ ТА РОЗ_ЯСНЕНЬ, ЯКI СТОСУЮТЬСЯ РIЧНОЇ ЗВIТНОСТI ЗА 2016 РIК_________________________________________ 9 6 ОСНОВНI ЗАСОБИ ____________________________________________ 11 7 ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ ЗОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ___________________________ 12 8 КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ _____________________ 12 9 ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА ____________ 12 10 ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ______________________________ 13 11 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК______________________________________ 13 12 КАПIТАЛ______________________________________________________ 13 13 ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ___ 13 14 ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ______________________ 14 15 ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ__________________________________________________ 14 16 КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ________________________________________________________ 14 17 ВИРУЧКА______________________________________________________ 15 18 ВИТРАТИ______________________________________________________ 15 19 ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ПАТ "РЕНIЙСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" ЗА 2016 РIК______________________ 15 20 ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "РЕНIЙСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" ЗА 2016 РIК_______________________ 16 21 ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI_______________________________________ 16 1. ЗАЯВА КЕРIВНИЦТВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ ЗА ПIДГОТОВКУ I ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ 1. Керiвництво ПАТ "Ренiйський Райпостач" несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку фiнансової звiтностi, що достовiрно вiдображає фiнансове положення Товариства за станом на 31 грудня 2016 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв i змiни в капiталi, за рiк, що закiнчився цiєю датою. 2. При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за: - вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання; - вживання об'рунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв; - дотримання вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi МСФЗ) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд МСФЗ в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства; - пiдготовку фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним; - облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коректування або розкриття; - розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва. 3. Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за: - розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в Товариствi; - ведення бухгалтерського облiку вiдповiдно до законодавства i стандартiв бухгалтерського облiку вiдповiдної країни реєстрацiї Товариства; - вживання заходiв в рамках своєї компетенцiї для захисту активiв Товариства; - виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань. 4. Ця фiнансова звiтнiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, була пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. 5. Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, мiстять оцiнки i прогнози уповноважених органiв управлiння емiтента щодо майбутнiх подiй та/або дiй, i результатiв дiяльностi емiтента, у тому числi планiв емiтента, ймовiрностi настання певних подiй чи вчинення певних дiй. Ймовiрнi iнвестори та користувачi не повиннi повнiстю покладатися на оцiнки i прогнози органiв управлiння емiтента, оскiльки фактичнi результати дiяльностi емiтента в майбутньому можуть суттєво вiдрiзнятися вiд прогнозованих результатiв з багатьох причин. 2. ЗАГАЛЬНI ВIДОМОСТI Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач" засновано за Розпорядженням № 193 вiд 23.08.1994 р. Регiонального вiддiлення фонду державного майна України в Одеськiй областi. Згiдно цього Розпорядження на базi Ренiйського державного пiдприємства матерiально-технiчного постачання було утворене Вiдкрите акцiонерне товариство "Ренiйське районне пiдприємство матерiально-технiчного постачання". Згiдно з Законом України "Про акцiонернi товариства" 19.12.2011 р. Вiдкрите акцiонерне товариство "Ренiйське районне пiдприємство матерiально-технiчного постачання" було перейменовано на Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач", дата реєстрацiї 19.12.2011 р., номер запису 15451050012000193. Код ЄДРПОУ _ 00906108. Податкова адреса Товариства: 68800, Україна, Одеська область, м. Ренi, вул. 28 Червня, 323. Адреса офiцiйного сайту Товариства: reni-raysnab.pat.ua. Електронна адреса Товариства: raisnapreni@i.ua. Публiчне акцiонерне товариство "Ренiйський Райпостач" безпосередньо здiйснює такi види господарської дiяльностi: надання в оренду й в експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна; роздрiбна торгiвля з лоткiв i на ринках iншими товарами; збирання дикорослих не деревних продуктiв; роздрiбна торгiвля деталями та приладдям для автотранспортних засобiв. Станом на 31 грудня 2016 року долi володiння корпоративними правами ПАТ " Ренiйський Райпостач " представленi наступним чином (у вiдсотках): 1) Воронов С.С. 36,395 2) Гориап Н.С. 33,646 3) СПК "Прикордонник" 6,081 4) Iншi акцiонери 23,878 Iншi акцiонери представленi фiзичними особами з частками володiння, якi не перевищують 5 вiдсоткiв. 3. УМОВИ ВЕДЕННЯ ДIЯЛЬНОСТI В УКРАЇНI, РИЗИКИ В ДIЯЛЬНОСТI ТОВАРИСТВА Економiка України виявляє деякi характернi особливостi, властивiринкам, що розвиваються. Податкове, валютне та митне законодавство України допускають можливiсть рiзних тлумачень i створюють додатковi труднощi для компанiй, що здiйснюють свою дiяльнiсть в Українi. Тривале проведення антитерористичної операцiї на сходi країни, анексiя Криму, стрiмке знецiнення нацiональної валюти, банкрутство банкiв, падiння обсягiв виробництва i iншi ризики зробили свiй негативний вплив на український фiнансовий i корпоративний сектор. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить вiд зовнiшнiх факторiв i заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом для пiдтримки зростання i внесення змiн до податкової, юридичної та нормативної бази. Керiвництво вважає, що їм вживаються всi необхiднi заходи для пiдтримки стабiльностi i розвитку бiзнесу Товариства в сучасних умовах, що склалися в бiзнесi та економiцi. Перспективнiсть надання послуг залежiть вiд полипшення фiнансвого стану країни. Товариство не має залежностi вiд сезонних змiн. Основними ринками збуту Товариства являються пiдприємства всiх форм власностi, приватнi пiдприємцi м. Ренi, м. Iзмаїл, м. Болград та цих районiв. Основнi ризики в дiяльностi емiтента: - Прострочка оплати клiєнтами за наданi послуги. - Загальноекономiчнi (рiзка змiна законодавства у сферi оподаткування, гiперiнфляцiя, змiна нормативiв та правовiдносин, рiзке коливання цiн на енергоносiї та матерiали, пiдвищення вiдсоткiв по кредитам), стихiйнi лиха (землетрус, пожежа тощо), якi можуть змiнити термiни виконня робiт та iншi форс-мажорнi обставини, якi можуть бути визнанi такими на пiдставi чинного законодавства. - Ризик пов'язаний iз загальною економiчною та полiтичною ситуацiєю в країнi й навiть у свiтi, зростанням цiн на ресурси, загальноринковим падiнням їх на всi активи, змiни процентної ставки, падiння загальноринкових цiн, iнфляцiя. - Ризик пов'язаний iз фiнансовим станом конкретного клiента. - Ризик лiквiдностi пов'язаний з можливою затримкою реалiзацiї послуг на ринку. - Галузевий ризик пов'язаний зi змiною стану справ у окремiй галузi економiки. - Ризик зменшення ресурсiв, попиту на продукцiю. - Фiнансовий ризик - ризик, пов'язанний з нерентабельнiстю або банкрутством. Полiтика управлiння ризиками включає наступне: Кредитний ризик - це ризик того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства. Ризик лiквiдностi - це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення. Позицiя лiквiдностi Товариством ретельним чином контролюється та управляється. Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов'язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Iнформацiя про фiнансовi зобов'язання Товариства за строками погашення станом на 31 грудня 2016 та 2015 рокiв представлена на основi недисконтованих потокiв грошових коштiв за фiнансовими зобов'язаннями Товариства, виходячи iз мiнiмальних строкiв, в якi може бути надана вимога про погашення. ПАТ "Ренiйський Райпостач" здiйснює управлiння капiталом з метою забезпечення продовження дiяльностi Товариства, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу. Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво Товариства аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. Структура капiталу Товариства представлена капiталом, який включає зареєстрований капiтал, капiтал у дооцiнках, додатковий капiтал, резервний капiтал та нерозподiлений прибуток, iнформацiя про якi розкривається в звiтi про власний капiтал Товариства. 4. ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА 4.1 ОСНОВА ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Ренiйський Райпостач" пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) в редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ). Товариство веде бухгалтерський облiк i складає фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з законодавчими актами, що регулюють ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi (П(С)БО). У фiнансову звiтнiсть, пiдготовлену у вiдповiдностi з П(С)БО, були внесенi коригування, необхiднi для представлення фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком окремих класiв основних засобiв (будiвлi; машини), якi оцiнюються за справедливою вартiстю. При пiдготовцi звiтностi ПАТ "Ренiйський Райпостач" були застосованi наступнi принципи: - впевненiсть у безперервностi дiяльностi; - принцип нарахування; - неприпустимiсть взаємозалiку статей; - як мiнiмум щорiчне складання звiтностi; - надання порiвняльної iнформацiї; - послiдовне використання найменувань i угруповань статей вiд перiоду до перiоду. Дана фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах українських гривень. Керiвництво Товариства вважає, що гривня України є бiльше зручною валютою подання для користувачiв фiнансової звiтностi Товариства. Офiцiйний курс обмiну гривнi до долару США, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 27,1909 на 31 грудня 2016 року та 24,0007 на 31 грудня 2015 р. та 15,7686 на 31 грудня 2014 р. Офiцiйний курс обмiну гривнi до євро, що встановлюється Нацiональним банком України, становив 28,4226 на 31 грудня 2016 року та 26,2231 на 31 грудня 2015 р. та 19,2329 на 31 грудня 2014 року. 4.2 СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ КОРОТКОСТРОКОВА/ДОВГОСТРОКОВА КЛАСИФIКАЦIЯ Актив (зобов_язання) класифiкується як поточний, якщо планується його реалiзацiя (погашення), або якщо планується його продаж чи використання протягом 12 мiсяцiв пiсля звiтної дати. Iншi активи (зобов_язання) класифiкуються, як довгостроковi. Фiнансовi iнструменти класифiкуються виходячи з очiкуваного строку їх корисного використання. ОСНОВНI ЗАСОБИ Основнi засоби ПАТ "Ренiйський Райпостач" (за винятком класiв будiвель) вiдображаються за первiсною вартiстю, без урахування витрат на послуги, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. ПАТ "Ренiйський Райпостач" обрано модель облiку окремих класiв основних засобiв (будiвлi) за переоцiненою вартiстю (за вирахуванням у подальшому накопиченої амортизацiї та знецiнення). Нарахування амортизацiї починається, коли активи готовi до їх цiльового використання. Витрати на замiну або проведення основного технiчного огляду капiталiзуються при виникненнi, якщо iснує велика ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi зi статтею, перейдуть до Товариства, а первiсна вартiсть статтi пiддається надiйної оцiнцi. Амортизацiя нараховується лiнiйним методом протягом строку корисного використання таких класiв основних засобiв: - Будинки, споруди та передавальнi пристрої _ 10 - 25 рокiв; - Машини та обладнання - 10 рокiв; - Транспортнi засоби _ 5-8 рокiв; - Iнструменти, прилади, iнвентар _ 4 роки; - Iншi основнi засоби: 10 рокiв. Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання i методи амортизацiї активiв аналiзуються в кiнцi кожного рiчного звiтного перiоду, та при необхiдностi в них вносяться перспективнi коригування. Перевiрки на предмет знецiнення проводяться при виникненнi ознак того, що вiдшкодування балансової вартостi може бути неможливо. Збитки вiд знецiнення визнаються у звiтi про сукупний дохiд у складi витрат. Припинення визнання об'єкта основних засобiв здiйснюється при його вибуттi, або якщо вiд його використання або вибуття бiльше не очiкується отримання майбутнiх економiчних вигод. Будь-якi прибутки або збитки, що виникають в результатi припинення визнання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистою виручкою вiд реалiзацiї i балансовою вартiстю активу), визнаються у звiтi про сукупний дохiд за той рiк, в якому було припинено визнання. ФIНАНСОВI АКТИВИ Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи, що перебувають у сферi дiї МСФЗ (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток; кредити й дебiторська заборгованiсть. Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшеною на безпосередньо пов'язанi з ними витратами по угодi. Класифiкацiя залежить вiд мети придбання або створення iнвестицiй. Фiнансовi активи класифiкуються як тi, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо документально оформлена iнвестицiйна стратегiя Товариства полягає в управлiннi фiнансовими iнвестицiями на пiдставi справедливої вартостi, оскiльки управлiння вiдповiдними зобов'язаннями також здiйснюється на цiєї пiдставi. Категорiї фiнансових активiв, наявних для продажу, та фiнансових активiв, утримуваних до погашення, використовуються у тих випадках, коли вiдповiдне зобов_язання (включаючи кошти акцiонерiв) знаходиться в пасивному управлiннi i/або враховується за амортизованою вартiстю. Всi операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi потребують постачання активiв у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Товариство приймає на себе зобов'язання купити або продати актив. Фiнансовi активи Товариства включають грошовi кошти в нацiональнiй валютi України, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть Позики та дебiторська заборгованiсть є непохiдними фiнансовими активами з встановленими або визначеними виплатами, якi не котируються на активному ринку. Iнвестицiї такого роду спочатку вiдображаються за первiсною вартiстю, яка представляє собою справедливу вартiсть винагороди, сплаченої за придбання цiєї iнвестицiї. Всi витрати по угодi, безпосередньо пов'язанi з придбанням, також включаються в первiсну вартiсть iнвестицiї. Пiсля первiсного визнання позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються за амортизованою вартiстю, яка визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконту або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд_ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя на основi використання ефективної процентної ставки включається до складу доходiв вiд фiнансування у звiтi про прибутки та збитки. Доходи i витрати визнаються у звiтi про прибутки та збитки при припинення визнання або знецiненнi даних iнвестицiй, а також в ходi процесу амортизацiї. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають кошти в банках i в касi в нацiональнiй валютi України. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв, грошовi кошти складаються з грошових коштiв, згiдно з визначенням, наведеним вище. ЗМЕНШЕННЯ КОРИСНОСТI ФIНАНСОВИХ АКТИВIВ На кожну звiтну дату Товариство оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Фiнансовий актив або група фiнансових активiв вважаються знецiненими тодi i тiльки тодi, коли iснує об_єктивне свiдчення знецiнення у результатi однiєї або бiльше подiй, що сталися пiсля первiсного визнання активу (наступ "випадку понесення збитку"), якi надали пiддається надiйної оцiнки вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки з фiнансового активу або групи фiнансових активiв. Свiдоцтва знецiнення можуть включати в себе вказiвки на те, що боржник або група боржникiв мають iстотнi фiнансовi труднощi, не можуть обслуговувати свою заборгованiсть або несправне здiйснюють виплату вiдсоткiв або основної суми заборгованостi, а також вiрогiднiсть того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фiнансової реорганiзацiї iншого роду. Крiм того, до таких свiдчень вiдносяться спостережуванi данi, якi вказують на наявнiсть зниження очiкуваних майбутнiх грошових потокiв за фiнансовим iнструментом, зокрема, такi, як змiна обсягiв простроченої заборгованостi або економiчних умов, якi перебувають у певною взаємозв'язку з вiдмовами вiд виконання зобов'язань з виплати боргiв. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю Щодо фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, Товариство спочатку проводить оцiнку iснування об'єктивних свiдоцтв знецiнення iндивiдуально значущих фiнансових активiв, або сукупно за фiнансовими активами, що не є iндивiдуально значущими. Якщо Товариство визначає, що об'єктивнi свiдоцтва знецiнення iндивiдуально оцiнюваного фiнансового активу вiдсутнi, незалежно вiд його значущостi, вона включає цей актив в групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, а потiм розглядає цi активи на предмет знецiнення на сукупної основi. Активи, якi окремо оцiнюються на предмет знецiнення, за яким визнається або продовжує визнаватися збиток вiд знецiнення, не включаються до сукупної оцiнки на предмет знецiнення. При наявностi об'єктивного свiдоцтва понесення збитку вiд знецiнення активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активу i приведеною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (без урахування майбутнiх очiкуваних кредитних збиткiв, якi ще не були понесенi). Наведена вартiсть розрахункових майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою по фiнансовому активу. Якщо процентна ставка за позикою є змiнною, ставка дисконтування для оцiнки збитку вiд знецiнення являє собою поточну ефективну ставку вiдсотка. Балансова вартiсть активу знижується за допомогою використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у звiтi про прибутки та збитки. Нарахування процентного доходу за зниженою балансовою вартостю продовжується, 'рунтуючись на процентнiй ставцi, яка використовується для дисконтування майбутнiх грошових потокiв з метою оцiнки збитку вiд знецiнення. Процентнi доходи (у разi їх наявностi) вiдображаються в складi iнвестицiйних доходiв у звiтi про прибутки та збитки. Позики разом з вiдповiдними резервами списуються з балансу, якщо вiдсутня реальна перспектива їх вiдшкодування у майбутньому, а все доступне забезпечення було реалiзовано або передано Товариству. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується через будь-якi подiї, що вiдбулася пiсля визнання знецiнення, сума ранiше визнаного збитку вiд знецiнення збiльшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартостi фiнансового iнструмента згодом вiдновлюється, сума вiдновлення визнається як зменшення витрат з фiнансування в звiтi про прибутки та збитки.В цiлях сукупної оцiнки на наявнiсть ознак знецiнення фiнансовi активи розбиваються на групи на основi внутрiшньої системи кредитних рейтингiв Товариства, з урахуванням характеристик кредитного ризику, таких як вид активу, галузь, географiчне розташування, вид забезпечення, своєчаснiсть платежiв та iншi фактори. Майбутнi грошовi потоки за групою фiнансових активiв, якi оцiнюються на предмет знецiнення на сукупної основi, визначаються на основi iсторичної iнформацiї щодо збиткiв за активами, характеристики кредитного ризику за якими аналогiчнi характеристикам активiв групи. Iсторична iнформацiя по збитках коригується на основi поточної iнформацiї на спостережуваному ринку з метою вiдображення впливу iснуючих умов, на яких грунтується iсторична iнформацiя щодо збиткiв, i виключення впливу умов за iсторичний перiод, якi не iснують зараз. Оцiнки змiн в майбутнiх грошових потоках вiдображають i вiдповiдають змiнам у вiдповiдної iнформацiї на спостережуваному ринку за кожен рiк (наприклад, змiни в рiвнi безробiття, цiни на нерухомiсть, цiни на товар, платiжний статус або iнших факторах, що свiдчать про понесених Товариством збитках i про їх розмiр). Методологiя i припущення, що використовуються для оцiнки майбутнiх грошових потокiв, регулярно переглядаються з тим, щоб скоротити розбiжностi мiж оцiнками збиткiв i фактичними результатами. Резерв сумнiвних боргiв по дебiторськiй заборгованостi визначається за методом облiку рахункiв за термiнами сплати. У вiдповiдностi з цим методом рахунки до отримання групуються за термiнами оплати. Якщо споживач послуг пропустив строк платежу, то можливо рахунок не буде оплачений. Чим бiльше прострочення, тим вище ймовiрнiсть несплати за рахунком. Кожен рахунок до одержання класифiкується за групами в залежностi вiд величини прострочення. Для кожної групи визначається передбачуваний вiдсоток сумнiвних боргiв виходячи з досвiду минулих рокiв: Групи рахункiв Процент сумнiвних боргiв Термiн сплати не настав 1 Прострочення вiд 1 до 30 днiв 2 Прострочення вiд 31 до 60 днiв 10 Прострочення вiд 61 до 90 днiв 30 Прострочення понад 90 днiв 50 Рiзниця мiж передбачуваною резервованою сумою рахунку "Резерви по сумнiвним боргам" i фактичним залишком цього рахунку складає величину витрат за сумнiвними боргами за рiк. ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Всi фiнансовi зобов'язання Товариства спочатку визнаються за справедливою вартiстю, зменшеною в разi позик i кредитiв на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Фiнансовi зобов'язання Товариства включають торгiвельну та iншу кредиторську заборгованiсть, кредиторську заборгованiсть за заробiтною платою, зi страхування тощо. ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФIНАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ Фiнансовi активи Припинення визнання фiнансового активу (або частини фiнансового активу чи частини групи подiбних фiнансових активiв) вiдбувається у випадку, якщо: - минув термiн дiї прав на одержання грошових потокiв вiд фiнансового активу; - Товариство передало свої права на одержання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов_язання за виплатами третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки за "транзитною" угодою; або (a) товариство передало практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) товариство не передало, але i не зберiгає за собою, практично всi ризики та вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом. Фiнансовi зобов_язання Припинення визнання фiнансового зобов_язання вiдбувається у випадку виконання, анулювання або закiнчення термiну дiї вiдповiдного зобов_язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов_язання iншим зобов_язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов_язання, така замiна або модифiкацiя вiдображається як припинення визнання первiсного зобов_язання та визнанням нового зобов_язання в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов_язань у прибутках та збитках. ПОДАТКИПоточний податок на прибуток Поточнi податковi активи та зобов_язання за поточний та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, очiкуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цiєї суми, - це ставки i законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Товариство у 2016 роцi було платником єдиного податку без ПДВ _ 3 група, єдиний податок був розрахований шляхом застосування 5 % ставки до суми оподатковуваного доходу в Українi. ВИЗНАННЯ ВИРУЧКИ Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена, незалежно вiд часу здiйснення платежу. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої або що пiдлягає отриманню винагороди з урахуванням визначених у договорi умов платежу i за вирахуванням податкiв або зборiв. ОРЕНДА Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, засноване на аналiзi змiсту угоди. При цьому на дату початку дiї договору Товариством встановлюється, чи залежить його виконання вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом в результатi даної угоди. Оренда класифiкується як фiнансова в тому випадку, коли, за умовами оренди, всi значнi ризики i вигоди власностi передаються орендаревi. Усi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Товариство в якостi орендодавця Договори оренди, за яким у Товариства залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкуються як операцiйна оренда. Початковi прямi витрати, понесенi при укладення договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi переданого в оренду активу i визнаються протягом строку оренди на тiй же основi, що дохiд вiд оренди. Платежi за операцiйну оренду вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв на пiдставi лiнiйного методу протягом усього строку вiдповiдної оренди. УМОВНI АКТИВИ ТА ЗОБОВ_ЯЗАННЯ Умовнi активи не визнаються, а розкриваються у фiнансовiй звiтностi Товариства, якщо надходження економiчних вигiд є ймовiрним. Умовнi зобов_язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов_язання буде потрiбен вiдтiк ресурсiв, i при цьому сума таких зобов_язань може бути достовiрно визначена. Iнформацiя про такi зобов_язання пiдлягає розкриттю, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ Подiї пiсля звiтної дати, що надають додаткову iнформацiю про фiнансовий стан товариства на звiтну дату (коригуючi подiї), вiдображаються у фiнансовiй звiтностi Товариства. Подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати, якi не є коригуючими подiями, вiдображаються в примiтках до фiнансової звiтностi Товариства, якщо вони є суттєвими. РЕЗЕРВИ Резерви вiдображаються в тому випадку, якщо за результатами минулих подiй у Товариства виникає юридичне або обумовлене сформованою практикою зобов'язання, величина якого може бути надiйно визначена та iснує ймовiрнiсть того, що виконання даного зобов'язання спричинить вiдтiк економiчних вигод. ДИВIДЕНДИ Дивiденди i вiдповiднi податки на дивiденди вiдображаються як зобов'язання в тому перiодi, в якому вони оголошенi i юридично пiдлягають виплатi. Дивiденди вiдображаються як вирахування з величини власного капiталу в перiодi, коли вони затверджуються акцiонерами. Дивiденди можуть бути виплаченi тiльки з суми розподiленого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiл i визначається на основi нацiональної фiнансової звiтностi Товариства. Цi суми можуть iстотно вiдрiзнятися вiд сум, розрахованих у вiдповiдностi з МСФЗ. 5. Новi стандарти, роз_яснення та поправки до дiючих стандартiв та роз_яснень. Якi стосуються рiчної фiнансової звiтностi за 2016 рiк Товариство вперше застосувало деякi новi стандарти та поправки до дiючих стандартiв, якi набирають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати. Характер i вплив кожного/ої нового/ої стандарту/поправки описанi нижче: МСФЗ (IAS) 8.28 "Iнвестицiйнi органiзацiї" (Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 i МСФЗ (IAS) 27). Данi поправки передбачають виключення вимоги про консолiдацiю для органiзацiй, що задовольняють визначенню iнвестицiйної органiзацiї згiдно МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", i мають застосовуватися ретроспективно з певними звiльненнями щодо переходу до використання стандарту. Згiдно виключення щодо консолiдацiї iнвестицiйнi органiзацiї повиннi враховувати свої дочiрнi пiдприємства за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вони вiдносяться. "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань" - Поправки до МСФЗ (IAS) 32. Данi поправки роз'яснюють значення фрази "зараз є забезпечене юридичним захистом право здiйснити залiк визнаних сум" i критерiї взаємозалiку для застосовуваних розрахунковими палатами механiзмiв неодночасних розрахункiв i застосовуються ретроспективно. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, в силу вiдсутностi транзакцiй, до яких вони вiдносяться. "Новацiя похiдних iнструментiв i продовження облiку хеджування" - Поправки до МСФЗ (IAS) 39. Данi поправки передбачають звiльнення вiд припинення облiку хеджування за умови, що новацiя похiдного iнструменту, позначеного як iнструмент хеджування, що задовольняє визначеним критерiям i повиннi застосовуватися ретроспективно. Данi поправки не мали впливу нафiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство не здiйснювало новацiю своїх похiдних iнструментiв протягом звiтного або попереднього перiодiв. Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 "Обов'язковi платежi" Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 уточнює, що органiзацiя визнає зобов'язання щодо сплати обов'язкового платежу в момент здiйснення дiяльностi, внаслiдок якої вiдповiдно до законодавства виникає обов'язок по сплатi. Роз'яснення також уточнює, що якщо обов'язок зi сплати обов'язкового платежу виникає внаслiдок досягнення певного мiнiмального порогового значення, вiдповiдне зобов'язання до досягнення такого мiнiмального порогового значення не визнається. Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 застосовується ретроспективно. Дане роз'яснення не зробило впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки воно застосувало принципи визнання згiдно МСФЗ (IAS) 37 "Резерви, умовнi зобов'язання i умовнi активи" вiдповiдно до вимог Роз'яснення КРМФО (IFRIC) 21 в попереднiх перiодах. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 р. р.". У рамках щорiчних удосконалень МСФЗ за перiод 2010-2012 р. р. Рада з МСФЗ випустила сiм поправок до шести стандартам, включаючи поправку до МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 набирає чинностi негайно, застосовується щодо перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. i роз'яснює в текстi Основи для висновкiв, що безпроцентна короткострокова дебiторська i кредиторська заборгованiсть можуть оцiнюватися за сумами до оплати або отримання, якщо ефект дисконтування є несуттєвим. Дана поправка до МСФЗ (IFRS) 13 не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 р. р.". У рамках щорiчних удосконалень МСФЗ за перiод 2011-2013 р. р. Рада з МСФЗ випустила чотири поправки до чотирьох стандартам, включаючи поправку до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Поправка до МСФЗ (IFRS) 1 набирає чинностi негайно, застосовується щодо перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. i роз'яснює в текстi Основи для висновкiв, що органiзацiя має право застосовувати або дiючий стандарт, або новий стандарт, який поки що не є обов'язковим, але допускає дострокове застосування, за умови послiдовного застосування такого стандарту в перiодах, представлених у першої фiнансової звiтностi за МСФЗ. Дана поправка до МСФЗ (IFRS) 1 не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство вже готує свою фiнансову звiтнiсть за МСФЗ. 5.1 Новi та переглянутi МСФЗ, не обов'язковi до застосування (але дозволенi для дострокового застосування) у звiтностi за 2016 рiк Нижче наводяться стандарти та роз'яснення, якi були випущенi, але ще не набули чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр при наявностi вiдповiдних транзакцiй застосувати цi стандарти з дати їх вступу в силу. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" У липнi 2014 р. Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцiю МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти", яка вiдображає результати всiх етапiв проекту по фiнансовим iнструментам i замiнює МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ (IFRS) 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Дострокове застосування попереднiх редакцiй МСФЗ (IFRS) 9 (2009, 2010 р. i 2013 р.) допускається, якщо дата первiсного застосування припадає на перiод до 1 сiчня 2015 р. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 вплине на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства, але не матиме впливу на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Товариства. Змiни до МСФЗ (IFRS) 10 i (IAS) 28 (випущенi 11 вересня 2014 р. i вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або ранiше). Рада з МСФЗ представила вузькоспрямованi змiни до стандартiв МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" (Consolidated Financial Statements) i IAS 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi органiзацiї" (Investments in and Associates Joint Ventures) версiї 2011 року. Головна їх тема - продаж або передача активу мiж iнвестором i спiльним/асоцiйованим пiдприємством. IAS 28 сьогоднi вимагає, щоб вигоди або втрати в результатi транзакцiї мiж компанiєю i асоцiйованим/спiльним пiдприємством визнавалися у фiнансовiй звiтностi лише в масштабi частки володiння незалежного iнвестора в спiльному або асоцiйованому пiдприємствi. У той же час IFRS 10 вимагає повного визнання прибуткiв або збиткiв, коли материнська компанiя контролює дочiрню структуру. В результатi запропонованих змiн повний розмiр вигод або втрат буде визнаватися тодi, коли в угодi приймає участь окремий бiзнес (неважливо, розташований вiн у дочiрньої органiзацiї або нi). Часткове визнання вигод або втрат буде проводитися тодi, коли в операцiї бере участь актив, якiй не являє собою окремого бiзнесу, навiть якщо цей актив чи активи перебувають у дочiрньої органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць" МСФЗ (IFRS) 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть застосовуваних ними дiючих принципiв облiкової полiтики щодо залишкiв за рахунками вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками у звiтi про фiнансовий стан, а руху по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток та iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризикiв, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати. Оскiльки Товариство вже готує звiтнiсть за МСФЗ та не має вiдповiдних транзакцiй, даний стандарт не буде застосовний до її фiнансової звiтностi. Поправки до МСФЗ (IAS) 19 "Пенсiйнi програми з визначеними виплатами: Внески працiвникiв".МСФЗ (IAS) 19 вимагає, щоб органiзацiя враховувала внески працiвникiв або третiх сторiн при облiку пенсiйних програм з встановленими виплатами. Якщо внески пов'язанi з послугами, вони вiдносяться на перiоди надання послуг як вiд'ємна винагорода. Поправки роз'яснюють, що якщо сума внескiв не залежить вiд стажу роботи, органiзацiя має право визнавати такi внески як зменшення вартостi послуг в тому перiодi, в якому наданi вiдповiднi послуги, замiсть вiднесення внескiв на перiоди надання послуг. Поправка набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 р. або пiсля цiєї дати. Товариство не очiкує, що цi поправки будуть застосовнi для Товариства, оскiльки ПАТ "Одеський завод будiвельно-обробних машин" не має пенсiйних програм з встановленими виплатами iз внесками з боку працiвникiв або третiх осiб. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2010-2012 рр." Данi поправки вступають в силу з 1 липня 2014 р. i, ймовiрно, не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправка до МСФЗ (IFRS) 2 "Платiж, заснований на акцiях". Дана поправка застосовується перспективно i роз'яснює рiзнi питання, пов'язанi з визначеннями умови досягнення результатiв i умови перiоду надання послуг, що є умовами надiлення правами:_ Умова досягнення результатiв повинна мiстити умову перiоду надання послуг;_ Цiльовий показник повинен досягатися пiд час надання послуг контрагентом;_ Цiльовий показник повинен належити до дiяльностi органiзацiї або iншiй органiзацiї у складi тiєї ж групи;_ Умова досягнення результатiв може бути ринковим умовою або не бути такою;_ Якщо контрагент з якої-небудь причини припиняє надання послуг протягом перiоду надiлення правами, умова перiоду надання послуг не виконується. Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу". Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що всi угоди про умовне вiдшкодування, класифiкованi в якостi зобов'язань (активiв), якi обумовленi об'єднанням бiзнесу, повиннi в подальшому оцiнюватися за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, незалежно вiд того, чи належать вони до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IAS) 39, якщо застосовується). Поправки до МСФЗ (IFRS) 8 "Операцiйнi сегменти". Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють наступне: _ Органiзацiя повинна розкривати iнформацiю про судження, якi використовувало керiвництво при застосуваннi критерiїв агрегування в пунктi 12 МСФЗ (IFRS) 8, в тому числi стислий опис операцiйних сегментiв, якi були агрегованi подiбним чином, i економiчнi iндикатори (наприклад, продаж i валова маржа), якi оцiнювалися при формуваннi висновку про те, що агрегованi операцiйнi сегменти мають схожi економiчнi характеристики; _ Iнформацiя про звiрку активiв сегмента та сукупних активiв розкривається тiльки в тому випадку, якщо звiрка надається керiвництву, що приймає операцiйнi рiшення, аналогiчно iнформацiї, що розкривається за зобов'язаннями сегмента. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" i МСФЗ (IAS) 38 "Нематерiальнi активи" Поправки застосовуються ретроспективно i роз'яснюють в рамках МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, що актив може переоцiнюватися на пiдставi спостережуваних даних щодо його валової або чистої балансової вартостi. Крiм того, роз'яснюється, що накопичена амортизацiя є рiзницею мiж валовою i балансовою вартiстю активу. Поправка до МСФЗ (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн" Поправка застосовується ретроспективно i роз'яснює, що керуюча компанiя (органiзацiя, яка надає послуги ключового управлiнського персоналу) є пов'язаною стороною i до неї застосовуються вимоги до розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони. Крiм того, органiзацiя, яка користується послугами компанiї, що управляє, зобов'язана розкривати iнформацiю щодо витрат, понесених у зв'язку з споживанням послуг з управлiння. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ, перiод 2011-2013 р.р." Данi поправки вступають в силу з 1 липня 2014 р. i, ймовiрно, не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Документ включає в себе наступнi поправки: Поправка до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесу". Поправка застосовується перспективно i роз'яснює такi винятки зi сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3: _ До сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3 не належать всi угоди про спiльне пiдприємництво, а не тiльки спiльнi пiдприємства; _ Дане виключення зi сфери застосування застосовується виключно щодо облiку у фiнансовiй звiтностi самої угоди про спiльне пiдприємництво. Поправка до МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що виключення стосовно портфеля в МСФЗ (IFRS) 13 може застосовуватися не тiльки щодо фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань, а також щодо iнших договорiв, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IAS) 39, якщо застосовується). Поправка до МСФЗ (IAS) 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 40 розмежовує iнвестицiйну нерухомiсть i нерухомiсть, зайняту власником (тобто основнi засоби). Поправка застосовується перспективно i роз'яснює, що для визначення того, чим є операцiя (придбанням активу або об'єднанням бiзнесу) застосовується МСФЗ (IFRS) 3, а не МСФЗ (IAS) 40. МСФЗ (IFRS) 15 "Дохiд за договорами з клiєнтами". МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травнi 2014 р. i передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається за сумою, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки. Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 р. або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариство оцiнює вплив МСФЗ (IFRS) 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату вступу в силу. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 "Спiльна дiяльнiсть" - "Облiк придбання часток участi у спiльних операцiях". Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 вимагають, щоб учасник спiльних операцiй враховував придбання частки участi у спiльнiй операцiї, дiяльнiсть якої являє собою бiзнес, згiдно з вiдповiдними принципами МСФЗ (IFRS) 3 для облiку об'єднань бiзнесу. Поправки також роз'яснюють, що ранiше надбанi частки участi у спiльнiй операцiї не переоцiнюються при придбаннi додаткової частки участi в тiй же спiльної операцiї, якщо зберiгається спiльний контроль. Крiм того, МСФЗ (IFRS) 11 було включено виключення зi сфери застосування, згiдно з яким данi поправки не застосовуються, якщо сторони, якi здiйснюють спiльний контроль (включаючи звiтуючу органiзацiю), перебувають пiд спiльним контролем однiєї i тiєї ж кiнцевої контролюючої сторони. Поправки застосовуються як щодо придбання первiсної частки участi у спiльнiй операцiї, так i вiдносно придбання додаткових часток у тiй же спiльної операцiї i вступають в силу на перспективнiй основi щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї". Поправки роз'яснюють принципи МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 38, якi полягають в тому, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для амортизацiї основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариство не використовувало заснований на виручцi метод амортизацiї своїх необоротних активiв. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 i МСФЗ (IAS) 41 "Сiльське господарство: плодоноснi рослини". Поправки вносять змiни у вимоги до облiку бiологiчних активiв, якi вiдповiдають визначенню плодоносних рослин. Згiдно з поправками бiологiчнi активи, що вiдповiдають визначенню плодоносних рослин, бiльше не належать до сфери застосування МСФЗ (IAS) 41. Замiсть цього до них застосовується МСФЗ (IAS) 16. Пiсля первiсного визнання плодоноснi рослини будуть оцiнюватися згiдно МСФЗ (IAS) 16 по накопиченим фактичних витрат (до дозрiвання) i з використанням моделi облiку за фактичними витратами або моделi облiку за переоцiненою вартiстю (пiсля дозрiвання). Поправки також пiдтверджують, що продукцiя плодоносних рослин залишається в сферi застосування МСФЗ (IAS) 41 i повинна оцiнюватися за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж. Щодо державних субсидiй, що належать до плодоносних рослин, буде застосовуватися МСФЗ (IAS) 20 "Облiк державних субсидiй i розкриття iнформацiї про державну допомогу". Поправки застосовуються ретроспективно щодо рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки у Товариства вiдсутнi плодоноснi рослини. Поправки до МСФЗ (IAS) 27 "Метод пайової участi в окремiй фiнансовiй звiтностi". Поправки дозволяють органiзацiям використовувати метод пайової участi для облiку iнвестицiй у дочiрнi органiзацiї, спiльнi пiдприємства та залежнi органiзацiї в окремiй фiнансовiй звiтностi. Органiзацiї, якi вже застосовують МСФЗ та приймають рiшення про перехiд на метод пайової участi у своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, повиннi будуть застосовувати цi змiни ретроспективно. Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ та приймають рiшення про використання методу пайової участi у своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, зобов'язанi застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 р. або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Удосконалення МСФЗ (IFRS) 5, МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IAS) 19, МСФЗ (IAS) 34 (випущенi 25 вересня 2014 року i набирають чинностi для перiодiв з 1 сiчня 2016 р. або ранiше). Змiни були внесенi в чотири стандарти: МСФЗ (IFRS) 5 "Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та припинена дiяльнiсть", МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" (а також в МСФЗ (IFRS) 1), МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працiвникам" та МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". МСФЗ (IFRS) 5 "Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та припинена дiяльнiсть": додано конкретнi рекомендацiї для випадкiв, коли компанiя рекласифiковала ресурси з призначених для продажу в призначенi для розподiлу на користь власникiв або навпаки, i випадкiв, коли облiк ресурсiв, утримуваних для розподiлу, припинено. МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" (i супутнi поправки до МСФЗ (IFRS) 1): уточнено, чи продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капiталi з метою вiдповiдностi вимогам про розкриття iнформацiї. В МСФЗ (IFRS) 1 додана примiтка про те, що зазначенi поправки до МСФЗ (IFRS) 7 застосовуються для розкриття iнформацiї у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi. МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працiвникам": роз'яснено, що високоякiснi корпоративнi облiгацiї, використовуванi в оцiнцi ставки дисконтування для розрахунку вихiдної допомоги, повиннi бути вираженi в тiй же валютi, що й виконуваємi виплати. МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть": роз'яснено змiст фрази "в iншому мiсцi в промiжному звiтi" i додане перехрестне посилання. В даний час Товариство оцiнює вплив цих роз'яснень на фiнансову звiтнiсть. Очiкується, що можливе застосування цих роз'яснень не матиме iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. 6 . ОСНОВНI ЗАСОБИ ПАТ "Ренiйський райпостач" обрано модель облiку окремих класiв основних засобiв (будiвлi та машини та обладнання) за переоцiненою вартiстю. Для визначення справедливої вартостi класа будiвель станом на 31.12.2012 року, керiвництво ПАТ "Ренiйський райпостач" залучало незалежних професiйних оцiнювачiв. Станом на 31.12.2015 та 31.12.2016 рокiв переоцiнка не робилась. Прирiст вартостi вiд переоцiнки основних засобiв (з урахуванням суми нарахованих вiдстрочених податкових зобов_язань) вiдображено у складi сукупного доходу у сумi 842 тис. грн. i вiднесено на збiльшення фонду переоцiнки активiв, що входить до складу капiталу у дооцiнках за 2012 рiк. Iншi класи основних засобiв (за винятком будiвель та машин та обладнання) вiдображенi у рiчної фiнансової звiтностi ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2014-2016 роки за первiсною вартiстю, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопиченого збитку вiд знецiнення. Аналiзуючи вiдмiченi у МСФЗ 36 "Зменшення корисностi активiв" ознаки можливої наявностi знецiнення, у керiвництва Товариства немає пiдстав вважати, що вартiсть машин та обладнання та iншiх необоротних матерiальних активiв Товариства знизилася бiльше, нiж передбачалося, виходячи з нормальних умов його експлуатацiї. Склад основних засобiв ПАТ "Ренiйський райпостач" на 31.12.2016 року, на 31.12.2015 року на 31.12.2014 року: Первiсна вартiсть: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспорт-нi засоби Iнстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2014р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 - 2936,3 Надходження Вибуття Дооцiнка На 31.12.2015р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 2936,3 Надходження Вибуття - Дооцiнка На 31.12.2016р. 2558,2 8,2 296,8 73,1 2936,3 Знос та збитки вiд зменшення корисностi: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспорт-нi засоби Iнстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2014 р. 1098,6 7,1 255,0 67,8 1428,5 Вибуття Дооцiнка Нараховано за рiк 71,7 1,7 8,0 0,9 82,3 На 31.12.2015 р. 1170,3 8,8 263,0 68,7 1510,8 Вибуття Дооцiнка Нараховано за рiк 73,3 - 8,4 0,5 82,2 На 31.12.2016 р. 1243,6 8,8 271,4 69,2 1593,0 Залишкова вартiсть: Клас основних засобiв Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнстру-менти, прилади, iнвентар Iншi основнi засоби Усього, тис. грн. На 31.12.2014 р. 1455,0 2,0 41,0 10,0 - 1508,0 На 31.12.2015р. 1381,0 - 35,0 9,0 - 1425,0 На 31.12.2016 р. 1308,0 - 27,0 8,0 - 1343,0 Основних засобiв у податкової заставi та на консервацiї ПАТ "Ренiйський райпостач" не має. Авансiв у придбання основних засобiв за станом на 31.12.2016 року ПАТ "Ренiйський райпостач" не здiйснювало. 7. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ I ГРОШОВI КОШТИ ЗОБМЕЖЕННЯМ ДО ВИКОРИСТАННЯ У складi грошових коштiв та їх еквiвалентiв в балансi вiдображенi кошти на рахунках у банках (в нацiональнiй валютi України), тис. грн. Показник Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi - 5,5 175,6 Строкових депозитiв та грошових коштiв та їх еквiвалентiв з обмеженням до використання ПАТ "Ренiйський райпостач" станом на 31.12.2016 р. не має. 8. КОРОТКОСТРОКОВI ФIНАНСОВI АКТИВИ Фiнансових активiв, призначених для торгiвлi (у тому разi вкладення у фонди грошового ринку, а також борговi цiннi папери, у тому числi векселя третiх осiб з строками погашення протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати) Товариство станом на 31.12.2016 р. не має. 9. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ I ПЕРЕДОПЛАТА Керiвництво ПАТ "Ренiйський Райпостач" оцiнює ймовiрнiсть погашення дебiторської заборгованостi за основною дiяльнiстю, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi та на пiдставi аналiзу по окремим клiєнтам. При проведеннi такого аналiзу до уваги приймаються наступнi фактори: аналiз дебiторської заборгованостi в основнiй дiяльностi й iншiй дебiторськiй заборгованостi за строками їх зiставлення з термiнами кредитування клiєнтiв, фiнансове становище клiєнтiв i погашення ними заборгованостi в минулому. Якщо б фактично вiдшкодованi суми були меншими, нiж за оцiнками керiвництва, ПАТ довелося б враховувати додатковi витрати на знецiнення. Склад дебiторської заборгованостi ПАТ "Ренiйський Райпостач": Складова дебiторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2014 р. тис.грн. Сальдо на 31.12.2015 р. тис.грн. Сальдо на 31.12.2016 р. тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за товари (роботи,послуги) за чистою реалiзацiйною вартiстю - 15 21 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 8 6 176 Вся дебiторська заборгованiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач", яка облiковується на балансi станом на 31.12.2016 р. має строки погашення до 12 мiсяцiв. Резерв на зниження вартостi дебiторської заборгованостi Товариством на протязi 2016 року не створювався. 10. ТОВАРНО-МАТЕРIАЛЬНI ЗАПАСИ Товарно-матерiальнi запаси ПАТ "Ренiйський Райпостач" на 31 грудня 2016 р. представленi та складаються з наступних складових, тис.грн.: Найменування запасiв Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Виробничi запаси - - - Незавершене виробництво - - - Товари - - 2,0 Разом - - 2,0 Вiдповiдно до вимог МСБО 2 запаси ПАТ "Ренiйський Райпостач" оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартостi або можливої чистої цiни реалiзацiї. Резерв на зниження вартостi товарно-матерiальних запасiв Товариством на протязi 2016 року не створювався. 11. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК У зв_язку iз перебуванням ПАТ "Ренiйський Райпостач" у 2016 роцi на спрощенiй системi оподаткування (сплата єдиного податку без ПДВ), податок на прибуток Товариство у 2016 роцi не сплачувало, тимчасовi рiзницi з податку на прибуток у бухгалтерському облiку не нараховувало. 12. КАПIТАЛ Станом на 31.12.2015 року власний капiтал ПАТ "Ренiйський Райпостач" складається з наступних складових, тис.грн.: Складова власного капiталу Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Зареєстрований капiтал 29 29 29 Пайовий капiтал - - - Капiтал у дооцiнках - - - Додатковий капiтал 2612 2612 2612 Резервний капiтал 1 1 1 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (1135) (1207) (1132) Неоплачений капiтал - - - Вилучений капiтал - - - Разом 1507 1435 1510 Сума оголошеного, випущеного та сплаченого статутного капiталу ПАТ "Ренiйський Райпостач" становить 28775,25 грн. i за станом на 31 грудня 2016 р. i складається з 115101 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок кожна. Форма iснування цiнних паперiв _ бездокументарна. Станом на 31.12.2016 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. На протязi звiтного року Товариством дивiденди не нараховувались та не виплачувались; Товариство не випускало облiгацiї та iншi цiннi папери, не здiйснювало викуп власних акцiй. Нерозподiлений прибуток представляє собою прибуток Товариства з дати заснування. Вiдповiдно до українського законодавства щодо акцiонерних товариств, пiдприємства направляють частину прибутку на створення резервного капiталу та на створення фондiв, передбачених статутом. Керiвництво Товариства вважає дану частину прибутку як прибуток, обмежений до використання. Дивiденди можуть бути нарахованi i виплаченi тiльки з суми розподiляємого накопиченого прибутку, яка за законодавством може бути спрямована на розподiлення i яка визначається на основi фiнансової звiтностi Товариства. Дивiденди затверджуються акцiонерами Товариства на щорiчних загальних зборах. Дивiденди пiдлягають виплатi всiм акцiонерам, внесеним до реєстру на дату, що визначається рiшенням Наглядової ради. У зв_язку з отриманим Товариством за наслiдками 2016 року прибутку у розмiрi 75 тис.грн. (рядок 2350 Звiту про фiнансовi результати), дивiденди за 2015 рiк Товариством не нараховуються. 13. ТОРГIВЕЛЬНА ТА IНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ Кредиторська заборгованiсть ПАТ "Ренiйський Райпостач" станом на 31.12.2016 року, на 31.12.2015 року та на 31.12.2014 року (тис. грн.): Складова кредиторської заборгованостi Сальдо на 31.12.2014 р. Сальдо на 31.12.2015 р. Сальдо на 31.12.2016 р. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - - 30 з бюджетом 1 1 - зi страхування з оплати працi 3 3 - з оплати працi 5 7 - Iншi поточнi зобов_язання - - - Усього 9 11 30 Вся кредиторська заборгованiсть, яка облiковується на балансi Товариства станом на 31.12.2016 р. має строки погашення до 12 мiсяцiв. 14. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ'ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ До пов_язаних сторiн або операцiй з пов_язаними сторонами, як зазначено у МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов_язаних сторiн", вiдносяться: а) компанiї якi прямо або побiчно, через одного або декiлькох посередникiв, контролюють Товариство, знаходяться пiд його контролем, або разом з ним знаходяться пiд загальним контролем (до них вiдносяться холдинговi компанiї, дочiрнi компанiї i iншi дочiрнi компанiї однiєї материнської фiрми); б) асоцiйованi компанiї - на дiяльнiсть яких Товариство робить iстотний вплив, але якi не є нi дочiрнiми, нi спiльними компанiями iнвестора; в) приватнi особи, прямо або що побiчно володiють корпоративними правами з правом голосу Товариства, якi дають їм можливiсть робити значний вплив на дiяльнiсть Товариства ; г) ключовий управлiнський персонал, тобто тi особи, якi уповноваженi i вiдповiдальнi за здiйснення планування, управлiння i контролю над дiяльнiстю Товариства, у тому числi директор i головний бухгалтер, а також найближчi родичi цих осiб; д) компанiї, значнi пакети акцiй з правом голосу яких належить прямо або побiчно будь-якiй з осiб, описаному в пунктах (в) або (г), або особи, на яку такi особи роблять значний вплив. До них вiдносяться компанiї, що належать директорам або Учасникам Товариства i компанiї, якi мають спiльного з Товариством ключового члена управлiння. 15.1. Асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. На протязi звiтного року Товариством не здiйснювались iнвестицiї в асоцiйованi i спiльно контрольованi компанiї. 15.2. Винагорода ключового управлiнського персоналу. Управлiнський персонал Товариства отримує короткострокову винагороду, включаючи заробiтну плату, премiї та винагороди за участь в органах управлiння Товариства. Згiдно з українським законодавством Товариство перераховує внески з єдиного соцiального внеску до Мiнiстерства доходiв i зборiв України за всiх своїх спiвробiтникiв, включаючи управлiнський персонал. Товариство не створювало i не нараховувало резерву на виплату пенсiй, зобов'язань у зв'язку з виходом на пенсiю та iнших аналогiчних зобов'язань щодо вищого керiвництва. Трудовi договори з вищими керiвниками не передбачають предоставленя їм пiльг пiсля припинення трудових вiдносин. Iнших операцiй з пов_язаними сторонами, перерахованими у п. в), г), д) Товариство на протязi 2016 року не здiйснювало. 15. ВИТРАТИ НА ОПЛАТУ ПРАЦI ТА ЗАПЕЗПЕЧЕННЯ ВИПЛАТ РОБIТНИКАМ Витрати ПАТ "Ренiйський райпостач" на оплату працi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року представленi наступним чином (тис. грн.): - Нарахована заробiтна плата та iншi компенсацiї 95 - Внески на соцiальне страхування 21 Середньооблiкова чисельнiсть робiтникiв Товариства у 2016 роцi складала 5 особи. 16. КОНТРАКТНI Й УМОВНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ТА ОПЕРАЦIЙНI РИЗИКИ 16.1. Операцiйне середовище та оподаткування. На ринки країн, якi розвиваються, наприклад України, впливають економiчнi, полiтичнi, соцiальнi, правовi та законодавчi ризики, якi сильно вiдрiзняються вiд ризикiв країн iз бiльш розвинутими ринками. Закони та нормативнi акти, якi впливають на ведення господарської дiяльностi в Українi, продовжують зазнавати стрiмких змiн. Податкове, валютне та митне законодавство України вiдкрите для неоднозначних тлумачень. Майбутнiй економiчний напрям розвитку України великою мiрою залежить вiд ефективностi економiчних, фiнансових та монетарних заходiв, яких вживає уряд, разом зi змiнами в юридичному, регулятивному та полiтичному середовищi. У результатi загалом дуже нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве та загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, трапляються випадки його непослiдовного застосування, тлумачення та виконання. Недотримання українських законiв та нормативних вимог може призвести до накладання серйозних штрафiв та нарахування значної пенi. У результатi майбутнiх податкових перевiрок можуть бути виявленi додатковi зобов'язання, якi не вiдповiдатимуть податковiй звiтностi Пiдприємства. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи i пеня, розмiри яких можуть бути суттєвими. Керiвництво ПАТ "Ренiйський райпостач" вважає, що станом на 31 грудня 2016 р. Товариство нарахувало всi податковi зобов'язання на основi свого тлумачення законодавства вiдповiднi положення законодавства iнтерпретованi їм коректно, i положення Товариства з точки зору податкового, валютного та митного законодавства залишиться стабiльним. 16.2. Фiнансовi поручительства та позовнi вимоги. Фiнансових поручительств та позовних вимог Товариство станом на 31.12.2016 року не має. 17. ВИРУЧКА Виручка зiзнається по мiрi виникнення прав на її отримання, що зазвичай вiдбувається пiсля вiдвантаження i переходу до покупцiв прав власностi i ризикiв псування i втрати товарiв (продукцiї, послуг); при наявностi високої ймовiрностi фактичного отримання оплати за вiдповiдневiдвантаження, а також достатнiх договiрних пiдтверджень угоди i фiксованої цiни. Чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2016 рiк (рядок 2000 Звiту про фiнансовi результати) дорiвнює 1441 тис. грн. (без урахування ПДВ) та є головним чином доходом вiд реалiзацiї товарiв, iншi операцiнi доходи (рядок 2120 Звiту про фiнансовi результати) склали 71 тис. грн., отриманi вiд надання в оренду та в експлуатацiю власного нерухомого та рухомого майна та реалiзацiї основних засобiв. Склад доходiв (виручки) ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2014 _ 2016 роки (тис. грн.): Складовi частини виручки 2014 рiк 2015 рiк 2016 рiк Виручка вiд надання в оренду та в експлуатацiю власного нерухомого та рухомого майна 54 49 71 Виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв,робiт, послуг ) - 135 1441 Виручка вiд реалiзацiї основних засобiв та запасiв - - - Виручка вiд реалiзацiї покупних товарiв 85 - - Разом 139 184 1512 ПАТ "Ренiйський райпостач" на протязi 2016 року вело свою господарську дiяльнiсть на єдиному податку без ПДВ. 18. ВИТРАТИ Сума запасiв, визнаних витратами у звiтному перiодi, вiдображена в статтi "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)". Собiвартiсть робiт, послуг включає в себе вартiсть сировини i матерiалiв, витрати на оплату працi робiтникiв i iншi прямi витрати, але не включає адмiнiстративнi накладнi витрати. Заробiтна плата працiвникiв, що вiдноситься до трудової дiяльностi поточного перiоду, визнається в якостi витрат у звiтi про фiнансовi результати ПАТ "Ренiйський райпостач". 19. ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ ПАТ "Ренiйський райпостач" ЗА 2016 Р. Операцiйнi витрати ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2016 рiк (у порiвняннi з 2014 та 2015 роками) складаються з наступних витрат, тис. грн.: Елементи операцiйних витрат 2014 рiк 2015 рiк 2016 рiк Матерiальнi витрати 18 24" 121" Витрати на оплату працi 67 86 95 Вiдрахування на соцiальнi заходи 25 32 21 Амортизацiя 82 82 82 Iншi операцiйнi витрати 28 32 1118 Разом 220 256 1437 20. ПОЯСНЕННЯ ДО ЗВIТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТIВ ПАТ "Ренiйський райпостач" за 2016 рiк. Звiт про рух грошових коштiв складено прямим методом вiдповiдно до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 7 "Звiт про рух грошових коштiв". 21. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОГО ПЕРIОДУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Позик, iнвестицiй, iнших суттєвих подiй, якi можуть вплинути на фiнансовий стан та безперервнiсть функцiонування Товариства пiсля звiтної дати, ПАТ "Ренiйський райпостач" не здiйснювало. Дана фiнансова звiтнiсть була схвалена керiвництвом ПАТ "Ренiйський райпостач" i затверджена до випуску 03 квiтня 2016 року. ГОЛОВА ПРАВЛIННЯ ПАТ "Ренiйський Райпостач" Воронов С.С. ГОЛОВНИЙ БУХГАЛТЕР ПАТ "Ренiйський Райпостач" Вiтушкiна Н.П.

д/н

д/н

д/н