| |
Дата розміщення: 23.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, м. Одеса пр. Шевченка, б. 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
281/4, 31.10.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, що є значними, але не всеохоплюючими, про які йдеться мова в попередніх параграфах, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Ренійський райпостач" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
18902і, 19.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
19.02.2018 - 12.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
12.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
15000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Фірма "Трансаудит" код ЄДРПОУ 23865010 свідоцтво АПУ 1463 65044, м. Одеса пр. Шевченка 2, тел. 0661-370872 для листів: 65026, м. Одеса, аб/с 10 е-mail: tau@te.net.ua Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "РЕНІЙСЬКИЙ РАЙПОСТАЧ" станом на 31.12.2017 року 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада, правління емітента та органи НКЦПФР. 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Приватне акціонерне товариство "Ренійський райпостач", код за ЄДРПОУ 00906108, місцезнаходження: вул. 28 Червня, буд. 323, м. Рені, Одеська обл., електронна адреса: raisnapreni@i.ua, дата державної реєстрації: 27 липня 1998 року № 1 545 120 0000 000193, дата реєстрації публічним акціонерним товариством - 19.01.2011 р., кількість працюючих - 5, кількість акціонерів з пакетом акцій понад 5 % - 3. Основні види діяльності за КВЕД: 68.20 надання в оренду й експлуатацію власного нерухомого майна 47.89 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами 02.30 Збирання дикорослих не деревних продуктів 45.32 Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) виконано аудит повного пакету фінансової звітності приватного акціонерного товариства "Ренійський райпостач" складеного за вимогами Міжнародних стандартів фінансової звітності (надалі, МСФЗ), в складі Балансу (Звіту про фінансовий стан) на 31.12.2017 р., Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2017 р., Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2017 р. та Звіту про власний капітал за 2017 р., а також пояснювальних Приміток до цієї звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вживання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог МСФЗ або розкриття всіх істотних відхилень від МСФЗ в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансового звіту згідно МСФЗ, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень МСА, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Для аудиту окрім фінансової звітності було використано первинну та інвентаризаційну документацію, реєстри бухгалтерського обліку, обігово-сальдові документи, касову та банківську документацію тощо. При перевірці застосовувався вибірковий метод, тестування та інші процедури, встановлені МСА. Під час аудиту отримано пояснення, відповіді, що стосуються предмету перевірки, в тому числі, письмові запевнення управлінського персоналу (МСА 580 "Письмові запевнення") та письмові підтвердження управлінського персоналу (МСА 500 "Аудиторські докази"). Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Думка із застереженням щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Основа для висловлення думки із застереженням Товариством проведено часткове тестування на предмет зменшення корисності активів, зокрема основних засобів, відповідно до МСБО 36 "Зменшення корисності активів". На нашу думку, існують ознаки того, що інші ативи могли втратити частину своєї вартості. Ми не змогли оцінити вплив цього відхилення від МСБО 36 на фінансовий звіт Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2017 року. 3.2. Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності Станом на 31 грудня 2017 року Товариство має непокриті збитки у розмірі 1495 тис. грн. Протягом 2017 року Товариство отримало збитки у розмірі 363 тис. грн. Наявність збитків є суттєвою невизначеністю, яка може поставити під сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати свою діяльність. 3.3. Думка із застереженням На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, що є значними, але не всеохоплюючими, про які йдеться мова в попередніх параграфах, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Ренійський райпостач" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента вартість чистих активів на кінець звітного та попереднього років (відповідно 2932 тис. грн. та 1510 тис. грн.) суттєво більше статутного капіталу (29 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Під час аудиту не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2017 рік складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Також не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності. Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством у відповідності з МСА 720 (переглянутий) "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації". В результаті проведення аудиторських процедур аудитор не отримав аудиторських доказів того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв'язку з інформацією, що подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. В звітному році товариство не здійснювало значних правочинів. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, емітенти заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Внаслідок виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положеннями Закону України "Про акціонерні товариства" аудитор може сформулювати судження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам статуту; " відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціонерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням НКЦПФР від 03.12.2013 N 2826 зі змінами та доповненнями № 1250 від 23.09.2014, № 1713 від 16.12.2014, № 1348 від 01.09.2015, № 410 від 12.04.2016, № 923 від 14.09.2016. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 4.6. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Суб'єктом аудита виконувався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій була первинна документація, всі дані, що зафіксовані в ній, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів задовільний. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Облікова політика товариства (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та МСФЗ, як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності, визначена наказом по товариству. Аудитором питання, сформульовані Міжнародним стандартом аудиту 510 "Перше завдання - залишки на початок періоду", і з огляду на зроблений нами аудиторський висновок за 2016 р., незмінність облікової політики, порівняння рядків форм фінансової звітності, встановлено, що початкові залишки по рахункам товариства є достовірними. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до цілих тисяч гривень. Показники в звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом Мінфіну від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від від 30.12. 2013 р. № 1192 та від 05.04. 2014 р. № 401. Подій, що відбувались у період між датою фінансової звітності та датою аудиторського звіту (за положеннями МСА 560 "Подальші події"), не ідентифіковано. Вбачається, що поточний бухгалтерський облік, який є підґрунтям для складання фінансової звітності, з певними обмеженнями був повним та в цілому відповідав приписам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та чинним МСФЗ. 2. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12.2016 р., 31.12.2017 р., а показники рентабельності - за 2016 р.-2017 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2016 р. (за 2016 р.) Значення на 31.12. 2016 р. (за 2017 р.) Оптимальне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок розділів ІІ - ІII активу К1.1= ------------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті всіма активами. 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок розділів ІІ - ІII активу - рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву визначає, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті швидколіквідними активами. 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти та їх еквіваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Підсумок розділів ІІ - V пасиву характеризує можливість виконувати поточні зобов'язання за рахунок найбільш ліквідних активів (грошових коштів). 6,57 6,50 5,87 0,75 0,73 - більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) Підсумок розділів ІІ - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву розраховується як співвідношення залучених та власних коштів, характеризує залежність від залучених коштів 0,02 0,03 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу характеризує незалежність фінансового стану від позикових коштів. Показує частку власних засобів у загальній сумі джерел 0,98 0,97 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості (код рядку 2350/2355 ф.2) К4= -------------------------------------------- х 100% (код рядку 2050 ф. 2) показує прибутковість/збитковість собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) 24,67 - 5. Рентабельність реалізації (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= -----------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2) визначає прибутковість/збитковість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 5,20 - 6. Рентабельність активів (код рядку 2350/2355 ф.2 ) К5= ------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) : 2) дозволяє визначити ефективність використання активів, тобто показує, скільки гривень прибутку/збитку заробила кожна гривня активів 5,02 - більше 0 Дані фінансової звітності ПАТ "Ренійський райпостач" реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. Показники рентабельності за 2017 рік не розраховані в зв'язку зі збитковою діяльністю товариства у цьому періоді. На підставі чого, аудитором висловлене застереження у п.3.2. "Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності". Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Наявність в товаристві пов'язаних осіб (зокрема, директор є співзасновником -володарем 36,395% акцій) МСА 550 "Пов'язані особи" не вплинуло на достовірність обліку та звітності. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010). 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. N 98 та чинне до 29.10.2020 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дату і номер договору на проведення аудиту - договір від 19.02.2018 р. № 18902і 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 19.02.2018 р. - 12.04.2018 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми "Трансаудит" Кравченко Т.В. (Сертифікат АПУ серії А № 007180, чинний до 24.12.2019 р.)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: